hello大家好，今天来给您讲解有关流动资金周转天数的相关知识，希望可以帮助到您，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！
流动资金周转天数是衡量企业流动性的重要指标，它反映了企业经营活动中的资金运作效率。流动资金周转天数越低，说明企业流动性越好，资金利用效率越高。
企业的流动资金主要包括现金、银行存款和其他可以快速变现的资产。流动资金周转天数的计算公式为“流动资金周转天数=流动资产/营业成本×365”。流动资产是指一年内能够转化为现金或者对企业经营产生直接现金影响的资产，包括库存、应收账款等。营业成本是指企业一年内销售产品或者提供服务所发生的成本。
流动资金周转天数的增加可能导致企业流动性下降，主要原因有两个方面。第一，流动资产增加可能导致企业现金流量的减少。库存积压过多、应收账款回收周期长等都会导致流动资金的占用增加，从而导致周转天数的增加。第二，营业成本的增加也会影响流动资金周转天数。原材料价格上涨、人力成本增加等都会使企业的营业成本增加，从而导致周转天数的增加。
提高流动资金周转天数的方法有多种，企业可以通过加强库存管理，合理控制库存水平，避免库存积压。企业可以加强对应收账款的管理，提高应收账款的回收速度，减少坏账风险。企业还可以通过优化供应链管理，降低采购成本，提高资金利用效率。
流动资金周转天数是衡量企业流动性的重要指标，影响着企业的经营活动和资金利用效率。企业可以通过有效的管理措施，减少流动资金周转天数，提高企业的流动性和经营效果。
流动资金周转天数
流动资金周转率是在流动资金运动过程中，流动资金周转额与流动资金平均占用额的比率。反映流动资金周转速度的经济指标。
流动资金周转率有两种表示方法：
1、一定时期流动资金周转次数，计算公式为：
流动资金周转次数=流动资产周转额（本期主营业务收入净额）/流动资产平均余额2、 流动资产周转一次所需天数，计算公式为：
流动资金周转天数=流动资产平均余额*计算期天数/流动资产周转额(本期主营业务收入净额)
资金周转率可以分为总资产周转率，分类资产周转率（流动资产周转率和固定资产周转率）和单项资产周转率（应收账款周转率和存货周转率等）三类。
不同报表使用人衡量与分析资产运用效率的目的各不相同：
1、股东通过资产运用效率分析，有助于判断企业财务安全性及资产的收益能力，以进行相应的投资决策。
2、债权人通过资产运用效率分析，有助于判明其债权的物质保障程度或其安全性，从而进行相应的信用决策。
3、管理者通过资产运用效率的分析，可以发现闲置资产和利用不充分的资产，从而处理闲置资产以节约资金，或提高资产利用效率以改善经营业绩。
参考资料来源：百度百科-流动资金周转率
流动资金周转天数计算公式
流动资产周转率计算方法：
流动资产周转率（次）=主营业务收入/平均流动资产总额；
主营业务收入净额是指企业当期销售产品、商品、提供劳务等主要经营活动取得的收入减去折扣与折让后的数额；
平均流动资产总额是指企业流动资产总额的年初数与年末数的平均值。数值取自企业《资产负债表》；
平均流动资产总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）。
注：流动资产周转率指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率，流动资产周转率是评价企业资产利用率的一个重要指标。
流动资金周转率是在流动资金运动过程中，流动资金周转额与流动资金平均占用额的比率。反映流动资金周转速度的经济指标。以一定时期内流动资金周转次数，或流动资金周转一次所需天数 (周转天数) 表示。
流动资金周转额通常采用产品销售收入指标。考虑到在产品销售收入中，部分资金将退出流动资金周转过程，故有人提出以采用产品销售成本指标更为适宜。
流动资金平均占用额既可采用全部流动资金平均占用额指标 (定额流动资金加其他流动资金之和)，也可以只采用定额流动资金平均占用额指标，故有全部流动资金周转率和定额流动资金周转率之分。实际工作中，以计算定额流动资金周转率为王。
参考资料：百度百科-流动资金周转率
流动资金周转天数是逆指标吗
企业经营状况是指企业的产品在商品市场上进行销售、服务的发展现状。企业经营状况对 财务管理 模式的影响主要表现在:经营规模的大小,对财务管理模式复杂程度的要求有所不相同。那么企业经营状况怎么分析?企业经营状况的分析有什么 方法 吗?我为你带来了“企业经营状况”的相关知识，这其中也许就有你需要的。 企业经营状况 企业经营状况是指企业的产品在商品市场上进行销售、服务的发展现状。企业经营状况对财务管理模式的影响主要表现在:经营规模的大小,对财务管理模式复杂程度的要求有所不相同;企业的采购环境、生产环境和销售环境对财务管理目标的实现有很大、影响,好的环境有利于财务管理目标的实现,反之,阻碍目标的实现。 经营者最关心之点是企业的收益性、安全性、效益性及成长性。对其进行经营分析的基本方法是：首先确定分析目标，然后对报表的实际数据采用比率法计算其数值，并与过去的业绩或同行业的标准统计数值进行比较，最终判断其结论。 企业经营状况如何分析 企业经营状况分析方法：收益性分析方法 收益性就是企业赚取利润的能力。从损益表中只能了解到盈亏额，分析不出因果关系，也评价不出好坏程度。需要通过财务报表中的有关项目之间的联系来评价企业的收益性。企业收益性水平高，意味着企业可获取的回报高，同时说明企业的资产与资本结构合理，并在经营活动中有效地运用，为企业安全性打下了牢固的基础。 反映企业收益性指标有很多，通常使用的主要有： 1.销售净利率 销售净利率是指净利与销售收入的百分比，其计算公式为： 销售利率=(净利/销售收入)×100% 该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，也是反映投资者从销售收入中获得收益的比率。净利率低说明 企业管理 当局未能创造足够的销售收入或未能控制好成本、费用或者皆有。利用这一比率时，投资者不仅要注意净利的绝对数量，而且也要注意到它的质量，即会计处理是否谨慎，是否多提坏帐准备和折旧费来减少净利。 2.毛利率 毛利率是销售收入扣减产品销售成本后的余额，它反映的是企业生产效率的高低，是企业利润的源泉。计算公式： 毛利率=毛利润/销售收入 与此相关的是销售成本率，其公式为： 销售成本率=销售成本/销售收入 毛利率的变化与多种因素有关，是销售收入与产品成本变动的综合结果。当经济形势发生变化，产品成本上升时，产品售价往往难以及时随之调整，从而表现为毛利率的下降;如果企业通过改善经营管理、加强技术改造等 措施 降低了产品成本，则相应地表现为毛利率的上升。企业产品结构变化对毛利率也产生很大的影响。当企业由生产微利产品转向生产高利产品时，毛利率将显著上升，从而增加净利，提高投资者的报酬率。 3.资产净利率 资产净利率是企业净利与平均资产总额的百分比。该指标表明企业资产的利用效果，指标越高，表明资产的利用效果越好，说明企业在增收节支和加速资金周转方面取得了良好效果。资产净利率是一个综合指标，其计算公式为： 资产净利率=资产周转率×销售净利率 又可分解为：资产净利率=销售收入/资产平均总额×年销售净利润/年销售收入 从上式中可知，资产净利率的高低由销售净利率和资金周转率决定。资金周转率越高，资产净利率越高，同时提高收益。但若资金周转率过高，则会导致资金不足，降低安全性(流动性)。而且从以上指标分析中可知，要提高企业效益就必须增加销售收入，降低产品成本，加快资金周转率来增加净利。 进行收益分析，还应考核一些有用比率，一是销售退回和折让比率，即销售退回和折让除以销售收入。这一比率高，说明生产或销售部门存在问题，应及时检查另一个比率：销售折扣比率，即用销售折扣除以销售收入。用这一比率可了解竞争对手的销售政策，从而调整自己的销售战略，增加销售收入，提高净利。 企业经营状况分析方法：安全性分析方法 企业安全性主要是保证能收回本金和固定性收益。影响企业安全性的主要因素是企业的资本流动性和资本结构的合理性。它可通过资产负债表的有关项目之间相互比较来分析。资本流动性所反映的是到期偿债能力，当然还有分析资本结构的合理问题。反映投资安全性的主要指标有：支付能力、资金和资源利用效率、资本结构合理性分析。 1.偿债能力分析 分析企业是否有维持一定的短期偿债能力，对于企业会计报表使用者而言非常重要。如果某一企业无法维持其短期偿债能力，连带也无法维持其长期偿债能力，同样也满足不了股东对股利的要求，最终会陷入企业资金周转的困难，甚至可能难逃破产的厄运。短期偿债能力是企业活动的主要凭籍，短期偿债能力薄弱，不仅维持日常交易活动艰难，而且根本谈不上如何计划未来。分析支付能力的主要指标有： (1)流动比率。流动比率是指流动资产与流动负债的比例关系，表示每元流动负债有多少流动资产来作还款的保证。企业的流动比率越大，说明企业的短期偿债能力越强。对于投资人来讲，流动比率越高越好。因为比率越高，资金流动越畅通，投资者的短期投资行为越有保障。 流动比率因受到若干因素的影响，实际上是无法为各种行业确定一项共同的标准的。凡营业周期较短的企业，其流动比率也较低。因为营业周期较短，就意味着具备较高的应收帐款周转率，而且无须储存大量存货，所以其流动比率可以相对降低。反之，如果营运周期较长，则其流动比率会相应提高。企业投资者在分析流动比率时，应与行业平均比率或以前各期比率相比较来判断流动比率是偏高还是偏低。计算流动比的公式为： 流动比率=流动资产/流动负债 其中：流动资产=现金及现金等价物+应收帐款+存货+预付费用 由上列各项因素得知，流动比率表示企业在其特定时点可使用的静止状态的资源，是一种存量观念。因为其分子分母都取自时点报表——资产负债表，不能代表全年平均的一般状况，而这种静止状态的资金偿付概念显然与未来真正资金流动的情形无必然的因果关系，流动比率仅显示在未来短期内资金流入与流出的可能途径。此项资金流量与销售、利润及经营情况等因素，具有密切的关联性;而这些因素在计算流动比率时，均未予考虑。 企业在采用流动比率对企业进行短期偿债能力分析时，尚须配合其他各项分析工具，才能作出最后的判断。 (2)速动比率。速动比率也是检验企业短期偿债能力的一个有效工具。它反映的是企业速动资产与流动负债的比率。所谓速动资产，是指现金、有价证券及应收帐款等各项可迅速支付流动负债的资产。在流动资产中，预付费用是变现能力最差的项目。例如预付租金、预付 保险 费等，因在合同中订有不可退回的条款，故其变现能力为零，一般的预付费用也很难收回而转化为现金。存货项目中作为安全库存的那一部分资产，几乎是一项长期资产。而原材料、在制品等存货的变现能力较低，部分存货可能已被抵押给特殊债权人，并且企业在为偿债和清算而被迫出售库存品时，其价格也往往受到不利的影响。速动比率的计算，就是将这些变现能力较差的流动资产扣除后，由剩下的现金有价证券和应收帐款等迅速变现的流动资产与流动负债除后得到。 一般报表分析者认为，企业的速动比率至少要维持在1.0 以上才算具有良好的财务状况。通常情况下，速动比率的变化趋势与流动比率是密切相关的，也就是说，通过分析两者中任何一项比率，都可以得到关于短期流动性改善或恶化情况的相同信息。影响流动比率变化的因素，通常情况下也会影响速动比率变化。一般而言，流动性不断恶化的财务状况会导致企业风险增大，不安全。 2.资金、资源利用效率分析 合理地筹措资金，有效地运用资金，是企业科学经营管理的条件，是分析企业安全性的重要指标。具体指标有： (1)应收帐款周转率。应收帐款周转率是指企业赊销收入净额与平均应收帐款余额的比率，用以反映企业应收帐款的流动程度。它是用来分析应收帐款的合理性与收帐效率的指标。流动比率和速动比率只是静态地说明了企业偿还短期债务能力;而应收帐款周转率与存货周转率则动态地补充说明了企业的流动资产的流动性，进而说明企业短期偿债能力。应收帐款周转率的计算公式为： 应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款余额 应收帐款周转率反映了企业资金的周转和利用情况。周转率高，说明企业在短期内收回货款，利用营业产生的资金支付短期债务的能力强，在一定程度上可弥补流动性比率低的不利影响，使资金流动安全。企业现存问题中，存在应收帐款因收不回来而形成的呆帐。分析应收帐款周转率指标时，还应结合应收帐款坏帐备抵率来分析。即坏帐备抵与应收帐款总额之比。该比率如逐年增加，企业应注意应收帐款有效性问题，因它必须连带影响应收帐款的周转性，影响资金安全性。 (2)存货周转率。存货周转率是一特定期间的存货余额对期间销货成本的比例关系，用以衡量企业存货通过销售实现周转的速度。企业流动资产中，存货往往占有相当份量。因为大多数企业为了销售的需要都维持相当数量的存货，如存货不足，不能及时供货，销售就会因减少而导致净利的降低，影响长期偿还能力，降低资金流动的安全性。 存货周转率=销售成本/平均库存额或存货周转天数=360 /存货周转率 上式反映了与销售量相比，存货利用效率的高低。存货周转率高，表时存货的使用效率高，存货积压的风险相对降低，资金流动的安全有保障。但存货周转率过高也有问题，如库存水平太低，未设置应有安全库存、经常性缺货、采购次数过于频繁、批量太小，造成库存成本过高。存货周转率过低，通常是企业库存管理不良、产供销配合不好、库存积压和资金积压的结果。这样会导致企业库存成本上升，减弱资金流动安全性。 在企业实际工作中，如果存货中存在劣质积压品，就会影响周转率的真实性，从而不能真实反映企业资金流动安全性，应及时进行改善处理。 (3)长期资产与所有者权益比率。从这个比率中，可以看出自有资金的动向，可通过企业的资源配置结构来反映企业资金流动的安全性。一般而言，该比率较低，资金流动安全性较高;比率低，所有者权益的收益率会降低。在美国通常以1.0做为标准比率使用， 如该比率小于1.0说明该企业固定资产全部由自有资金来解决，剩余部分用于流动资产中;如该比率大于1.0，则说明自有资金不足，不足部分由长期债务来解决。企业如以长期举债方式过多地购置固定资产，企业将处于危险边缘。企业往往利用该指标来考核资金、资源利用效率。 (4)长期资产与长期资金比率。一般而言，企业的长期资产如长期投资、固定资产、无形资产等，一般用自有资金和长期负债等长期运用的基金来支持。长期资产与长期资金比率以低于1.0为好;如果该比率高于1.0， 说时企业长期资产的一部分是由流动负债来支持的，这样则会降低企业的资金、资源利用效率。 3.资本结构的安全性分析 企业保持较好的资金流动性、资本结构的合理性，提高资金收益率，是保障企业投资安全性的重要指标。进行资本结构合理性分析，目的在于衡量企业的长期偿债能力。评价企业的长期偿债能力时，不仅要分析企业偿还本金的能力，也要分析其支付利息的能力。具体指标有： (1)资产负债率。 资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。计算公式为： 资产负债率=负债总额/资产总额×100% 资产负债率反映企业全部资产中有多大比重是通过借贷获取的。对投资者而言，负债对总资产的比率越小，表明所有者权益的比率越大，则企业的资金力量越强，资金收益率低。它希望以较高的负债比率，扩大企业获利基础，并以较少的投资即可控制整个企业。但若负债比率过高，而企业状况良好，当然可通过财务杠杆作用使投资者获得较高的报酬率;倘企业状况不佳，利息费用将使之不堪重负，有导致破产的危险。 (2)所有者权益比率。 所有者权益比率是企业所有者权益与资产总额的比率。 所有者权益比率=所有者权益/资产总额 由会计恒等式(资产=负债+所有者权益)可以得出：负债/资产+所有者权益/资产=1，即负债比率+所有者权益比率=1。由此，权益比率是负债比率的反面，两者表达相同的状况，实际应用时，只求其一即可。 (3)负债与所有者权益比率。 负债与所有者权益比率反映了两者的比例关系。计算公式为： 负债与自有资金比率=负债总额/所有者权益 负债与所有者权益比率，与前两个比率意义基本一致，分别从不同角度表达了同一事实。由会计恒等式(资产=负债+所有者权益)可得： 资产/所有者权益=负债/所有者权益+1 或负债与所有者权益比率=1/所有者权益-1=负债比率/所有者权益比率 这一比率还表明了投资者对企业乃至债权人承担的义务的大小。比率低，则表明投资者对债权人承担的责任越大，企业长期偿债能力越强。 由于某些资产如无形资产、递延资产及一些递延借项的价值不稳定。这些资产对于企业偿债能力的意义不大。应将其从企业资产中扣除，在据以计算负债与有形资产比率时宜保守一些。特别是当企业陷入财务危机并有倒闭的危险时，有形资产是偿债的主要来源。该项比率越低，则表明企业有形资产对其负债的保障程度越高。 企业经营状况分析方法：效益性分析方法 企业不仅关心投资的报酬，更关心高报酬率的持续性。企业获取高利润的持续性分析成为被关注的另一点。企业的产品成本、宏观经济条件、各种政策规定等竞争环境相企业要在竞争中取胜，只有以提高效益来赚取更多的利润。 企业效益，是指在企业的生产经营中，投入的劳动、资源、设备、材料等各种经营要素，经过经营者和职工有效地运用，产出更高的经济价值和社会贡献。它用来衡量劳动力与资产的有效利用程度。具体指标有： 1.附加价值率 投资者选择投资项目时，最关心的是能否产生高附加价值的问题。附加价值是企业生产活动过程中创造出的新增价值。用公式表示为： 附加价值=税前净利+人工费+资本化利息+租金+费用税金 附加价值的计算，可通过查找损益表、管理费用明细表、制造费用明细表来计算。附加价值率是附加价值与销售收入的比值。它反映每一元销售收入带来的附加价值。越是资本密集的行业，其产品附加价值越高，净利润也随之提高;反之资本密集程度相对较低的行业，产品附加价值较低，净利润也就较低。 2.劳动生产效率 劳动生产效率是附加价值与总人数之比。它反映一人所创造的附加价值。 计算公式为： 劳动生产效率=附加价值/总人数 该指标越高，说明劳动利用效率高，创造了更多的附加价值，因而成为衡量同行业间竞争力的重要指标。 3.附加价值与总资本的比值(总资本投资效益) 该指标反映投资的总资本在一年内创出的附加价值，该指标高说明资本的有效利用程度高，创出的附加价值多，创出的净利润多。 最新中国企业经营状况指数 报告 以下是内容是长江商学院案例研究中心与中国经济和可持续发展研究中心，对其学员和校友企业经营状况进行调查的指数报告，数据所呈现的趋势、数据本身以及数据现所呈现的两名，希望能给中小企业带来有价值的的参考。 资料来源 长江商学院案例研究中心与中国经济和可持续发展研究中心长 江商学院中国企业经营状况指数 Business Conditions Index，简称BCI 数据来源 长江商学院 数据周期 2012年的5月至2016年06月 2016年6月长江商学院BCI为57.1，与5月58.2相比出现小幅下降。该数值表示样本企业，主要是长江商学院的学员和校友企业，未来半年的企业运行状况持乐观情绪。 长江商学院BCI是由4个分指数以算术平均的方式构成，这4个分指数分别为企业销售前瞻指数、企业利润前瞻指数、企业融资环境指数和企业库存前瞻指数。本月这4个指数都出现了小幅的下降。 在调查过程中，询问了企业家对企业未来6个月成本、产品价格、投资需求和招工需求的预期。本月的用工成本有微幅下滑，总成本前瞻指数较有小幅上升，不过需要提示的是，目前这两个指数都处于80以上的高位;生产消费品和中间品企业的价格前瞻指数都出现了小幅下滑，其中前者下滑至46.9，后者下滑至40.6，均低于50点的分水岭。数据显示中国企业面临的经营困境：成本持续高位膨胀，但产品价格持续紧缩。 即使处于此种逆境之中，样本企业依然在进行投资和招工。在近5年的调查中，无论宏观经济如何变化，企业始终在投资和招工，这一点颇耐人寻味。大部分样本企业是中国民营企业中的佼佼者，样本竞争力指数明显高于理论平均值(50点)。 企业竞争力指数衡量的是企业相对于同行业平均水平的状况。该指数越高，企业在行业中的竞争力就越强。 6月的数据表明企业对未来半年的预期并无实质性变化。BCI小幅下滑，销售等分指数均出现下滑，但幅度非常小。成本指数继续维持在高位，而价格指数继续维持在低位，这显示了中国经济一个重要的特点，就是产能过剩。但接着的问题是，为什么会有产能过剩?假如是一个完全的市场经济，那么产能过剩应该会导致价格下降，而这会导致供给减少和需求增加，从而消除产能过剩。在我们近5年的数据中，这一点并未出现。更有趣的是，企业一直在招工和投资，这与产能过剩的局面是背道而驰的。 可以说，中国经济出现了一个非常古怪的局面，调查的指数正好反映了这种现象。这种古怪的现象应该如何解释?这既有其学术价值，也有丰富的政策意义，希望此调查继续下去，持续10年、20年，积累足够的数据，为未来的经济学家和政策制定者提供宝贵的参考。 企业经营状况相关 文章 ： 1. 企业经营状况怎么分析 2. 企业运营分析 3. 公司经营状况介绍范文5篇 4. 企业运营情况 5. 中国小微企业发展现状
流动资金周转天数是总量指标吗
现金流是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。现金流的内容1.初始现金流量。 初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分： （1）固定资产上的投资。包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。 （2）流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。 （3）其他投资费用。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。 （4）原有固定资产的变价收入。这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。 2.营业现金流量。 营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。这种现金流量一般以年为单位进行计算。这里现金流入一般是指营业现金收入。现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。付现成本（指不包括折旧等非付现的成本）等于营业现金支出，年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算： 每年净现金流量（NCF）= 营业收入一付现成本一所得税 或每年净现金流量（NCF）= 净利十折旧 或每年净现金流量（NCF）= 营业收入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）＋折旧×所得税率 3.终结现金流量。 终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，主要包括： （l）固定资产的残值收入或变价收入。 （2）原有垫支在各种流动资产上的资金的收回。 （3）停止使用的土地的变价收人等。 [编辑本段]现金流量的分类 在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。 经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。 投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。 筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告，目的是便于报表使用人了解各类活动对企业财务状况的影响，以及估量未来的现金流量。 在上述划分的基础上，又将每大类活动的现金流量分为现金流入量和现金流出两类，即经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流入、投资活动现金流出、筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。 现金流分析具有以下作用： 1、对获取现金的能力作出评价； 2、对偿债能力作出评价； 3、对收益的质量作出评价； 4、对投资活动和筹资活动作出评价。最佳答案 “周转资金”顾名思义就是用作周转的资金。一般每个月的周转资金大至上包括以下几项：职员工资、社保，房租水电，办公费用，电话费等，还有一些固定的应付帐款。有效运用：当然是计划好每个月的大致周转资金有多少，然后留出来备用比较留多了浪费，留少了没办法应急。 营运资金周转是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程。现金的周转过程主要包括如下三个方面：（1）存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间；（2）应收账款周转期，是指将应收账款转换为现金所需要的时间；（3）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金数额就越大；相反，存货周转期和应收账款周转期越短，应付账款周转期越长，营运资金数额就越小。营运资金周转的数额还受到偿债风险、收益要求和成本约束等因素的制约。国家各级财政为调剂预算年度内资金先支后收矛盾而设置的基金。是的一种形式。中国各级财政的确定后，预算收入由于受客观条件和收入上交制度等因素的影响，在年度季度月度中往往有淡旺的差别，而预算支出的拨付，又往往需要均衡地进行,不能完全与收入的进度相适应。因此,在预算执行中，资金使用不平衡的矛盾是经常存在的。为了解决这个矛盾,保证预算资金的正常供应,1953年11月10日政务院在《关于编造一九五四年预算草案的指示》中规定，各级总预算从1954年起均设置周转金。中央预算设4～5％（与包括补助地方支出在内的财政总支出之比），地方预算设置3～4％（与包括补助下级款在内的地方财政支出之比）。预算周转金的来源，原则上是上年结余，也可以在年度预算中视财力可能机动安排增设。预算周转金只能用于年度预算执行中的周转调剂，即在资金收少支多时用于临时垫支，在资金收多支少时如数补充归还，不能用于追加新的支出，年终必须保持原额，逐年结转使用。设置预算周转金，不仅可以防止预算执行中的收支脱节，缓和季节性收支矛盾；而且可以使各级财政逐步积蓄一定的后备资金，保证财政后备其他资金不致被周转性资金需要所占用。 广义的流动资金。指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金＝流动资产－流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润， 流动资金因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。以下为举例分析：企业投入成本$10，透过营业行为收回现金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流动资金每一周转，即可创造盈利$2。有周转就有盈利机会。因此可以说，流动资金每一次周转即直接创造了企业的盈余。 [编辑本段]意义 ①加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。 ②加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。 [编辑本段]管理要求 ①既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。 ②管资金的要关资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。 ③保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。 ④流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。 [编辑本段]现金流程循环 流动资金既供营运周转之用，应有一循环周期。周期之长短，关系资金成本及运用效率。假定生产个人电脑之微观公司，预测市场需求为100部，以下步骤决定其未来可产生的现金流量，并显示其生产决策对公司流动资金地位之影响： 一、公司订购生产100部电脑所需之零组件，因电脑同业采购原料，零件习惯上均行信用赊购方式，因而此项交易仅发生应付帐款，对现金流量尚无立即影响。 二、组装零件成为电脑成品，须雇用若干劳工，产品完成时，工资并未全部支付，因而一部分发生应付工资。 三、电脑成品以信用销售方式售出，因而发生应收帐款，并无立即现金流入。 四、在生产过程中某一时点，在收回应收帐款之前，公司必须支付应付帐款及应付工资，因而发生“净现金流出”。此项现金流出须向银行借款融通。 五、当公司收回应收帐款时，流动资金之现金流程循环(cashflowcycle)已告完成。此时公司有能力偿还借款。此项借款之目的在协助生产之进行及营运周转。电脑公司进行产销活动，把零组件及人工转换为现金之过程，称曰现金转换循环(cashconversioncycle)，此一模型中应用若干术语，分别解释如下： 存货转换期间：系指把原物料或零组件制造为产品，并将产品售出所需之时间。 销货／存货＝存货周转率，存货周转次数愈多，代表该企业推销商品的能力及经营绩效效愈佳，因此存货转换期间不宜太长。 应收帐款转换期间：系指应收帐款收回现金所需时间。又称曰销货悬帐天数(dayssalesoutstanding,DOS)。 假定应收帐款$1500000销货$10000000，则DOS的计算方法为： 销货／应收帐款＝应收帐款周转率，应收帐款周转率愈高表示企业收帐的速度及效率愈佳。DOS为54天，其意义为销货发生之应收帐款转换为现金，需54天之久。存货转换期间与应收帐款转换期间合称为营业循环周期。应付帐款递延期间：系指自购进原料或雇用人工至支付价款及工资所递延之平均天数。一般公司支付购料价款及工资之递延期间，通常为30天。 现金循环周期(cashconversioncycle)包括上述三个期间。其长度等于自公司购买（生产所需资源）原材料及人工支付现金之日起，至销售产品收回价款之日止所经过之天数。可以衡量公司之现金冻结在流动资产上之时间长短。 现金循环周期可用下列公式计出： 存货转换期间＋应收帐款转换期间－应付帐款递延期间＝现金循环周期 用天数表示则为：72天＋54天－30天＝96天 从另一角度看，则为： 现金回收递延天数-现金支出递延天数=净递延天数 （72天＋54天）－（30天）＝96天 公司管理当局及财务管理人员对现金循环周期应有正确认识。因为周转期之长短关系资金冻结时间之长短，影响资金成本及运用效益。财务管理人员应研究缩短周期的可能途径，以提高资金运用效率及营运收益。 [编辑本段]流动资金估算方法分项详细估算法 分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。根据“方法与参数三”，流动资金的内容有所变化，计算公式为： 流动资金=流动资产—流动负债 其中： 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 流动负债=应付账款+预收账款 扩大指标估算法 扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式为： 年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率 年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额 估算流动资金应注意 ①在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。 ②在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算，而不能直接按照100%的生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。 ③流动资金属于长期性（永久性）流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（一般要求占30%）的方式解决。
流动资金周转天数如何计算
1、流动资金周转次数指在一定时期内流动资产完成的周转次数，反映流动资产的周转速度。
流动 资金周转次数＝产品销售收入÷全部流动资产平均余额。
2、营运资金周转次数是指年销货净额与营运资金之比，反映营运资金在一年内的周转次数。营运 资金周转次数＝销售收入净额÷(平均流动资产-平均流动负债)。
资金周转率是反应资金流转速度指标。企业资金(包括固定资金和流动资金)在生产经营过程中不间断地循环周转，从而使企业取得销售收入。企业用尽可能少的资金占用，取得尽可能多的销售收入，说明资金周转速度快，资金利用效果好。
扩展资料
营运资金周转率是指年销货净额与营运资金之比，反映营运资金在一年内的周转次数。其计算公式如下：销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)
“平均”指报表期初数与报表期末数之平均值。
资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示，也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下：
资金周转率=本期主营业务收入/[(期初占用资金+期末占用资金)/2]
不存在衡量营运资本周转率的通用标准，只有将这一指标与企业历史水平，其他企业或同行业平均水平相比才有意义。但是可以说，如果营运资本周转率过低，表明营运资本使用率太低，即相对营运资本来讲，销售不足，有潜力可挖；如果营运资本周转 率过高，则表明资本不足，业务清偿债务危机之中。
参考资料来源：百度百科-资金周转率
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