各位老铁们，大家好，今天小编来为大家分享某房地产开发公司相关知识，希望对大家有所帮助。如果可以帮助到大家，还望关注收藏下本站，您的支持是我们最大的动力，谢谢大家了哈，下面我们开始吧！
某房地产开发公司，是一家专业从事房地产开发和销售的企业。公司以“质量为根本，诚信为基础，创新为动力，服务为保障”为经营宗旨，致力于打造高品质的建筑项目，以满足客户对住房需求的各种期待。
作为一家资深的房地产开发公司，我们始终坚持“质量为根本”的原则。我们严格把控房屋建设过程中的每个环节，采用高标准的材料和设备，确保每个项目的质量达到最高水准。我们注重细节，力求做到精益求精，为客户提供安全、舒适、环保的居住环境。
诚信是我们公司的基础，我们始终秉持诚信经营的原则。我们与合作伙伴、客户和员工建立了长期稳定的合作关系，赢得了广大客户的信任和支持。我们承诺遵守合同，履行承诺，坚守商业道德和社会责任，为客户创造最大价值。
创新是公司的动力，我们鼓励员工不断提升自身能力，研究市场需求，创新产品和服务，以适应不断变化的市场环境。我们引进了先进的技术和管理经验，加强团队协作，提高公司整体竞争力。我们相信只有不断创新，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
服务是我们公司的保障，我们始终以客户为中心，注重满足客户的需求和期望。我们建立了完善的售前、售中、售后服务体系，为客户提供全方位的服务支持。无论是购房咨询，还是物业管理，我们都精心安排，为客户提供贴心的服务，让客户享受到高品质的人性化服务体验。
某房地产开发公司，将继续秉持“质量为根本，诚信为基础，创新为动力，服务为保障”的经营宗旨，不断提升自身实力和竞争力，为客户创造更多的价值，为社会做出更大的贡献。我们期待与您携手共进，共创美好未来。
某房地产开发公司
（1）该工程采用固定价格合同不合适。固定价合同适应于建筑工程规模较小，工期短，施工图纸设计深度达到要求且经过相关部门审查符合法律法规、建设工程强制性标准和规范要求，工程量易确定等。而住宅项目属于《招投标法》规定的必须招标的工程范围，且一般工期较长，各种不确定因素和风险较大，承包人很难全面估计预测到风险，如采用固定价合同，承包人的风险很大，不符合合同法中的公平公正原则，且按照《招投标法》及2013《建设工程清单规范》之规定，该工程应采用固定单价合同，工程量按实结算，且应对固定单价的风险范围予以约定，以及风险外价格的调整办法，以便承发包双方共同承担合同风险。
（2）如果在施工中钢筋价格由报价时的价格2600元/t上涨到3600元/t，承包商是否可以向开发商进行索赔应依据合同约定。
按照2013《建设工程清单规范》条文解释之规定，施工中主要材料价格涨高（降低）超过投标价的5%时，由招标人（发包人）承担，钢材价格由2600元/t上涨到3600元/t，涨幅远超过5%。当然合同中要有此约定。其次索赔应在索赔期限内提出，否则有可能被拒绝。其三材料价格上涨的原因不是承包人造成的（如属承包人原因逾期竣工等）。其四索赔意向书、索赔报告要详尽切实，证据资料全面等。
某房地产开发公司欲建设高层住宅楼
高层住宅房地产开发成本：
高层住宅（约25-28层）：
一、前期工程费：15.00元/m2
地质勘查费：2.00元/m2
围墙及三通一平费：13.00元/m2
二、建筑成本（毛坯房）：1600.00元/m2
土建：1345.00元/m2其中（1）基础主体结构：1000.00元/m2（2）基本装饰：150元/m2（3）外墙保温及粉刷：80.00元/m2（4）塑钢门窗：65.00元/m2（5）电梯：50.00元/m2
安装：255.00元/m2，其中（1）电气照明：120.00元/m2（2）水暖安装：90元/m2
（3）消防及联动报警安装：30.00元/m2（4）智能化安装：15.00元/m
三、配套费用：191.0元/m2
供电局配电安装：75.00元/m2
自来水安装：16.00元/m2
热力安装：35.00元/m2
煤气安装：20.00元/m2
室外管网及路面：30.00元/m2
景观、绿化：15.00元/m2
四、其它费用：335.90元/m2
施工图纸设计费：18.00元/m2
施工监理费：8.00元/m2
材料试验、消防电气检查、避雷检测费：22.5元/m2
劳保基金：1800*2.6%=46.8元/m2
农民工保证金：1600*2%=32.00元/m2
城市配套费：116.00元/m2
价格调节基金：10.00元/m2
墙体节能费：10.00元/m2
施工图审费、消防、人防、避雷图审费：8.00元/m2
建设工程规划咨询费：2.60元/m2
自来水公司增容费：12.00元/m2
热力公司增容费：44.00元/m2
工程招标费、结算审计费：6.00元/m2
四、开发公司经营管理费：80.00元/m2
五、财务费用及税金：800.00元/m2
财务费用：约100.00元/m2
综合税金：700.00元/m2(综合税率占售房价的13%)
开发成本合计：3021.90元/m2
注：（土地费用未计算，可按实计入）
高层住宅
按照我国住宅设计规范，高层住宅意为十层及十层以上建筑。
高层住宅是城市化、工业现代化的产物，按它的外部体形可分为塔式、板式和墙式；按它的内部空间组合可分为单元式和走廊式。其他
消费参考
对于消费者来说，多层、高层住宅与“别墅、花园”比较，价格便宜，距市中心较近，出行购物方便；它与市区旧的低层住宅比较，房屋建造的质量较好，耐久性强，适合长期居住。基于上述情况，购房者在置房时，应根据自己的财力和偏好，购买适合自己的住宅。在条件允许的情况下，在购房时应首选低层，其次多层，高层。
高层住宅的分类
高层住宅分为：单元式高层住宅:由多个住宅单元组合而成，每单元均设有楼梯、电梯的高层住宅。
塔式高层住宅：以共用楼梯、电梯为核心布置多套住房的高层住宅。
通廊式高层住宅：以共用楼梯、电梯通过内、外廊进入各套住房的高层住宅。
如何挑选高层住宅
目前开发的房地产住宅项目从层高上区分大致有6层的多层住宅、10～12层的小高层住宅、24层以上的高层住宅。高层住宅由于其结构形式与管理功能上具有一定的特殊性，在选择时要注意以下几个方面：
一、注意户型格局的选择，大多数高层住宅都是采用框架结构形式，往往一层对称布置6～8户，这样就会出现南向房和北向房，有的甚至是只有西向窗户的小居室，再加上有些室内隔墙是现浇混凝土，不能打通，户型格局不易改变。所以在挑选此类高层单位时，要充分考虑入住后的舒适程度，关键是要让自己住得舒服、满意。
二、注意观察景观，尤其是在挑选顶层或较高楼层时，不仅要特别注意朝向景观，还要考虑周边地区未来规划，如果您现在风景不错的窗前还要再建几幢高楼，风景将会被遮挡。
三、注意整幢楼的总户数与电梯数量，电梯的质量与运行速度也很重要。一般情况下，24层以上住宅都就配备3部电梯。
四、向发展商咨询楼层的供水、水压、夏季是否会断水等多方面情况。一般高层住宅在顶层都建有水箱，先将水抽到顶层再往下供，使高层住户不会因压力不足用不上水。
五、高层物业管理不能忽视，尤其是监控保安措施。大楼底层是否设置值班警卫室，是否有保安在楼内巡视。
六、考虑车位问题。在购房时，即使是目前无车的住户也应做好提前打算，因为未来很有可能车位比房价还贵。
参考资料：高层住宅
某房地产开发公司自行开发的一栋写字楼
第八章 (单元测试) 一、单项选择题1.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是( )。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.出租国有土地使用权D.继承国有土地使用权2.下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。A.企业向银行借款500万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.李某将其拥有的一块土地使用权作价入股，投资给某工业企业C.房地产开发企业将一块土地使用权通过中国境内非营利的社会团体赠与教育事业D.企业将其自有的厂房抵偿所欠乙企业的债务，并办理了产权转移手续3.2012年3月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元，该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费合计2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税( )万元。A.0B.140.25C.223.75D.262.54.某市一家房地产开发公司，1月份通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收。10～12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元;12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的l/5抵偿材料价款。剩余的l/5公司对外出租，当年取得租金收入80万元。已知当地政府规定，房地产开发费用的计算扣除比例为l0%。则该房地产开发公司应缴纳土地增值税( )万元。A.1038.0B.1236.0C.1416.0D.1885.65.某工业企业2011年转让一幢2002年购置的厂房，转让时签订产权转移书据，取得销售收入50万元。该厂房购置原价为90万元，已提取折旧50万元，经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本价为60万元，成新度折扣率为七成。该企业转让厂房应缴纳的土地增值税为( )万元。A.0B.2.39C.1.57D.2.176.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼，支付地价款和相关税费共计180万元;开发期间支付前期工程费130万元、基础设施费200万元、公共配套设施费40万元，支付建筑企业工程款540万元(合同规定工程总价款600万元，当期实际支付总价款的90%，剩余的10%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照工程总价款开具了发票);项目竣工后，企业对外销售了90%，剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是( )万元。A.970B.873C.819D.9107.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋办公楼，取得该项土地使用权时支付土地出让金1000万元，缴纳相关税费60万元;该办公楼开发成本800万元;发生管理费用200万元、财务费用300万元(其中该办公楼应分摊的利息支出100万元，包括超过贷款期限而支付的利息20万元和罚息10万元，利息支出可以提供金融机构证明);办公楼竣工验收后，全部对外销售，签订销售合同，取得销售收入5500万元。已知当地省人民政府规定，其他房地产开发费用计算比例为5%。该企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。A.975.34B.994.82C.1236.64D.1217.648.位于市区的某房地产开发企业将其开发的普通标准住宅全部销售，取得销售收入8000万元，建此住宅支付地价款和相关过户手续费2000万元，房地产开发成本3000万元，该公司不能按房地产项目计算分摊借款利息;该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为8%。该企业应缴纳土地增值税( )万元。A.0B.348C.480D.6489.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。A.20%B.30%C.40%D.50%10.根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.7日B.10日C.15日D.30日二、多项选择题1.下列各项中，需要缴纳土地增值税的有( )。A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的B.房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为C.企业与企业之间互换房地产的行为D.企业转让旧房及建筑物的行为2.下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。A.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资、联营的D.在企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。A.营业税B.教育费附加C.城市维护建设税D.印花税4.下列情形中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。A.直接转让土地使用权的B.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余全部自用的5.下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有( )。A.纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除C.分期开发的房地产项目，以分期项目为单位进行土地增值税清算D.对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，以取得的收入全额为增值额计征土地增值税6.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房和停车场等公共设施，其成本、费用在计征土地增值税时，可以扣除的有( )。A.建成后产权属于全体业主所有的B.建成后有偿出租给其他企业的C.建成后有偿转让给事业单位的D.建成后无偿移交给政府的7.某工业企业转让一栋10年前购置的旧厂房，不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，经过当地税务部门确认，在计征土地增值税时，可以扣除的项目有( )。A.按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算的金额B.购房时缴纳的契税C.销售时缴纳的营业税D.厂房的账面价值8.根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，不得扣除房地产开发费用D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除9.下列各项中，无需缴纳土地增值税的有( )。A.因国家建设需要依法征用的房产B.房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过30%的C.房地产开发企业将开发的房产分配给股东的D.因城市实施规划，由纳税人自行转让的房地产10.房地产开发企业有下列( )情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.拒不提供纳税资料的C.擅自销毁账簿的D.未按期缴纳税款的三、计算题(一)位于市区的某房地产开发公司2011年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款420万元，另支付相关税费15万元;支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，企业全部使用自有资金，未发生借款利息支出;开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以460万元购入的(不考虑购入时支付的相关税费)。2011年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算房地产开发公司销售办公楼的土地增值额时可扣除的开发成本。(2)计算房地产开发公司销售办公楼的土地增值额时可扣除的开发费用。(3)计算房地产开发公司销售办公楼的土地增值额时可扣除的与转让房地产有关的税金。(4)计算房地产开发公司销售办公楼的土地增值额。(5)计算房地产开发公司销售办公楼应纳的土地增值税。(6)计算工业企业以土地使用权支付购买办公楼价款应缴纳的营业税、城建税及教育费附加。(7)计算工业企业以土地使用权支付购买办公楼价款应缴纳的土地增值税。(二)位于市区的某工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造办公楼一幢，竣工验收后，对外销售了总建筑面积的2/3，共取得转让收入9800万元，签订销售合同;将剩余的1/3全部对外出租，当年取得租金收入80万元。已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用合计为4050万元,房地产开发成本为3000万元，企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%。该企业在申报缴纳土地增值税时作如下计算：(1)扣除项目金额=4050+3000+(4050+3000)×10%+(9800+80)×5%×(1+7%+3%)+(4050+3000)×20%=9708.4(万元)(2)增值额=9800-9708.4=91.6(万元)(3)增值率=91.6÷9708.4×100%=0.94%，适用税率30%(4)土地增值税税额=91.6×30%=27.48(万元)请依据《土地增值税暂行条例》及有关规定,具体分析该企业计算的土地增值税税额是否正确,如不正确,请指出错误之处,并列出步骤计算应纳土地增值税税额。一、单项选择题1.【答案】B【解析】选项A：出让国有土地使用权，不属于土地增值税的征税范围;选项C：出租国有土地使用权，出租人虽取得了收入，但没有发生土地使用权的转让，不属于土地增值税的征税范围;选项D：继承国有土地使用权，不属于土地增值税的征税范围。2.【答案】D【解析】选项A：以房地产作抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：非房地产开发企业以房地产进行投资、联营的，所投资、联营的企业为非房地产开发企业的，暂免征收土地增值税;选项C：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税;选项D：以房地产抵债而发生房地产权属转让的，属于土地增值税的征税范围，应当缴纳土地增值税。3.【答案】D【解析】(1)扣除项目金额合计=2000+1000+100+(2000+1000)×5%+(2000+1000)×20%+275=4125(万元);(2)增值额=5000-4125=875(万元);(3)增值率=875/4125×100%=21.21%，适用税率为30%;(4)应纳土地增值税=875×30%=262.5(万元)。4.【答案】D【解析】(1)准予扣除项目金额共计=[6000×80%+4000+(6000×80%+4000)×10%+(6000×80%+4000)×20%] ×4/5+(12000+12000/3)×5%×(1+7%+3%)=10032(万元);(2)增值额=(12000+12000/3)-10032=5968(万元);(3)增值率=5968/10032×100%=59.49%，适用税率40%、速算扣除系数5%;(4)该房地产开发公司应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=2387.2-501.6=1885.6(万元)。5.【答案】B【解析】①评估价格=60×70%=42(万元);②允许扣除的税金=50×0.5‰=0.025(万元)，销售收入50万元小于购置原价90万元，所以不用缴纳营业税、城建税和教育费附加;③扣除项目金额合计=42+0.025=42.025(万元);④增值额=50-42.025=7.975(万元);⑤增值率=7.975÷42.025×100%=18.98%，适用税率30%;⑥应纳土地增值税=7.975×30%=2.39(万元)。6.【答案】B【解析】可以扣除的房地产开发成本=(130+200+40+600)×90%=873(万元)。房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。7.【答案】C【解析】(1)可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=1000+60=1060(万元);(2)可以扣除的房地产开发成本=800(万元);(3)可以扣除的房地产开发费用=(100-20-10)+(1060+800)×5%=163(万元);(4)可以扣除的与转让房地产有关的税金=5500×5%×(1+7%+3%)+5500×0.5‰=302.5+2.75=305.25(万元);(5)可以扣除的项目金额合计=1060+800+163+305.25=2328.25(万元);(6)土地增值额=5500-2328.25=3171.75(万元);(7)增值率=3171.75÷2328.25×100%=136.23%，适用税率50%、速算扣除系数15%;(8)该企业应纳土地增值税=3171.75×50%-2328.25×15%=1236.64(万元)。8.【答案】A【解析】(1)应扣除的取得土地使用权所支付的金额为2000万元;(2)应扣除的房地产开发成本为3000万元;(3)应扣除的房地产开发费用=(2000+3000)×8%=400(万元);(4)应扣除的与转让房地产有关的税金=8000×5%×(1+7%+3%)=440(万元);(5)其他扣除项目金额=(2000+3000)×20%=1000(万元);(6)扣除项目金额合计=2000+3000+400+440+1000=6840(万元);(7)增值额=8000-6840=1160(万元);(8)增值率=1160÷6840×100%=16.96%;由于该普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税，因此企业应纳的土地增值税为0。9.【答案】A【解析】在土地增值税税收优惠条款中规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。10.【答案】A【解析】土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。二、多项选择题1.【答案】ACD【解析】选项A：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。选项B：房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围，不需要缴纳土地增值税。选项C：企业与企业之间互换房地产的行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，它属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。选项D：企业转让旧房及建筑物的行为，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。2.【答案】ABD【解析】选项A：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可免征土地增值税;选项B：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;选项C：以房地产进行投资、联营，投资、联营的企业属于从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地增值税;选项D：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。3.【答案】ABC【解析】选项D：房地产开发企业的印花税已经包括在房地产开发费用中，不能再单独扣除。4.【答案】BD【解析】选项AC属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。5.【答案】ABC【解析】对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以实行核定征收。6.【答案】ACD【解析】建成后有偿出租给其他企业的，其成本、费用不得扣除;建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。7.【答案】ABC【解析】纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权支付的金额、新建房及配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除;对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。8.【答案】AD【解析】房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，房地产开发费用可以扣除。9.【答案】AD【解析】选项B：房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税;超过20%的，应就其全部增值额按规定缴纳土地增值税;选项C：房地产开发企业将开发的房产分配给股东的，视同销售房产，应按规定计征土地增值税。10.【答案】ABC【解析】房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。三、计算题(一)【答案及解析】(1)房地产开发公司可扣除的房地产开发成本=80+100+480=660(万元)(2)房地产开发公司可扣除的房地产开发费用=(420+15+660)×9%=98.55(万元)(3)房地产开发公司可扣除的与转让房地产有关的税金=2000×5%×(1+7%+3%)=110(万元)(4)房地产开发公司扣除项目金额合计=420+15+660+98.55+110+(420+15+660)×20%=1522.55(万元);土地增值额=2000-1522.55=477.45(万元)(5)房地产开发公司应缴纳的土地增值税：增值率=477.45÷1522.55×100%=31.36%，适用税率30%;应纳土地增值税=477.45×30%=143.24(万元)(6)工业企业应缴纳的营业税、城建税及教育费附加合计=(500-460)×5%×(1+7%+3%)=2.2(万元)(7)工业企业应缴纳土地增值税：扣除项目金额合计=460+500×0.5‰+2.2=462.45(万元);土地增值额=500-462.45=37.55(万元);增值率=37.55÷462.45×100%=8.12%，适用税率30%;应纳土地增值税=37.55×30%=11.27(万元)。(二)【答案及解析】(1)该企业计算的土地增值税不正确。(2)错误如下：①企业对外销售了总建筑面积的2/3，只能扣除转让的建筑面积所对应的取得土地使用权金额和开发成本部分，而该企业多扣了，同时多扣除了房地产开发费用金额。应相应的减少扣除项目金额4050×1/3+3000×1/3+(4050×1/3+3000×1/3)×10%=2585(万元)。②出租办公楼取得的租金收入对应缴纳的营业税、城建税及教育费附加不得作为土地增值税的扣除项目金额，该企业却作为扣除项目金额扣除了，应相应的减少扣除项目金额80×5%×(1+7%+3%)=4.4(万元)。③销售办公楼缴纳的印花税可以扣除，该单位却未计入扣除项目金额扣除，应相应增加扣除项目金额9800×0.5‰=4.9(万元)。④非房地产开发单位不适用加计扣除20%的规定，该企业却作为扣除项目金额扣除了。应相应减少扣除项目金额(4050+3000)×20%=1410(万元)。(3)应纳土地增值税税额：①扣除项目金额=9708.4-2585-4.4+4.9-1410=5713.9(万元)或，扣除项目金额=4050×2/3+3000×2/3+(4050×2/3+3000×2/3)×10%+9800×5%×(1+7%+3%)+9800×0.5‰=5713.9(万元)②增值额=9800-5713.9=4086.1(万元)③增值率4086.1÷5713.9×100%=71.51%，适用税率40%，速算扣除系数为5%④应纳土地增值税额=4086.1×40%-5713.9×5%=1348.75(万元)。
某房地产开发公司为增值税一般纳税人
该房地产开发企业应纳增值税为（）万元——1800/（1加上5%）*5%=85.71
（1）付土地出让金
借：开发成本-土地征用及拆迁补偿费660万
贷：银行存款660万。
（2）付设计费
借：开发成本_前期工程费-设计费150万
借：应交应交税费-增值税（进项税）9万
贷：银行存款159万。
（3）收预收款
借：银行存款2180万
贷：预收账款-*栋2180万
（4）预交增值税
借：应交税费-增值税-已交增值税60万元（ 2180/1.09*3%）
贷：银行存款 60万 。
（5）确认收入
借：预收账款2180万
贷：主营业务收入2000万（=2180/（1+9%）
贷：应交税费-增值税（销项税）180万元。
（6）抵扣土地款 24.52万元 ，冲减开发成本 =660/1000*450/（1+9%）*9%=24.52万
借：开发成本-土地征用及拆迁补偿费负数24.52万
贷：应交税费-增值税（销项税）负数24.52万。
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源：百度百科-应交增值税
向某市规划局申请
【答案】：D
本题主要考查公文文种——函。根据《党政机关公文处理工作条例》第8条规定，函，是不相隶属机关之间商洽工作、询问和答复问题，请求批准和答复审批事项时所使用的公文。函是一种平行文，不能用于上下级机关。
A项错误，通报，适用于表彰先进、批评错误、传达重要精神和告知重要情况。
B项错误，议案，适用于各级人民政府按照法律程序向同级人民代表大会或者人民代表大会常务委员会提请审议事项。
C项错误，请示，适用于向上级机关请求指示、批准。
D项正确，本题中市场监督管理局和市规划局是不相隶属的平行机关，因此申请征用土地建立食药监管站，应当使用函这种文种。
故正确答案为D。
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