hello大家好，我是本站的小编子芊，今天来给大家介绍一下所得税汇算清缴会计分录（所得税汇算清缴的会计分录结转）的相关知识，希望能解决您的疑问，我们的知识点较多，篇幅较长，还希望您耐心阅读，如果有讲得不对的地方，您也可以向我们反馈，我们及时修正，如果能帮助到您，也请你收藏本站，谢谢您的支持！
所得税汇算清缴是指企业根据税法规定，按照一定的程序进行所得税的核算，并将已经预缴或多退少补的所得税进行结转的过程。下面我们来看一下所得税汇算清缴的会计分录结转。
我们需要明确所得税的计算公式。所得税的计算公式一般为：应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数，得出应缴纳的所得税金额。
在进行所得税汇算清缴时，我们需要对预缴所得税进行调整。如果预缴所得税金额高于实际应纳税额，需要进行退税；如果预缴所得税金额低于实际应纳税额，需要进行补税。
假设某企业在上一年度预缴的所得税为10,000元，而实际应纳税额为12,000元。根据上述情况，我们可以进行如下的会计分录结转：
借：应交所得税 2,000
贷：预付账款 2,000
通过上述分录，我们将多退少补的所得税金额进行了调整。如果预缴所得税金额低于实际应纳税额，我们需要在借方记录所得税的增加金额；如果预缴所得税金额高于实际应纳税额，我们需要在贷方记录所得税的减少金额。
除了调整预缴所得税外，还需要将当期计提的所得税纳入到汇算清缴中。假设某企业在上一年度产生的应纳税额为15,000元，我们在当期进行如下的会计分录结转：
借：应交所得税 15,000
贷：应纳税费用 15,000
通过上述分录，我们将当期计提的所得税纳入到了汇算清缴中。在进行所得税汇算清缴时，我们就考虑了预缴所得税的调整和当期应纳税额的计提。
所得税汇算清缴的会计分录结转包括对预缴所得税的调整和对当期应纳税额的计提。通过合理的会计分录结转，我们可以正确地对所得税进行核算和结转，确保企业依法履行税收义务。
所得税汇算清缴会计分录（所得税汇算清缴的会计分录结转）
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款5、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
所得税汇算清缴的会计分录结转
结转所得税费用的会计分录是：
1、企业按照税法规定计算应缴的所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：
借：本年利润
贷：所得税费用
按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
拓展资料：
一、什么是所得税费用：
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
二、计提所得税费用的会计分录：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
三、交所得税的会计分录：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
四、有无递延所得税的两种情况：
1、无递延所得税的情况：
（1）计算：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交所得税。
（2）交纳：
借：应交税费-应交所得税，
贷：银行存款。
（3）结转入本年利润：
借：本年利润，
贷：所得税费用。
2、有递延所得税的情况：
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益。
小企业会计准则收到退所得税
一般情况下，企业在第二年进行汇算清缴，因此企业所得税退税往往在次年退回，需要使用“以前年度损益调整”科目进行账务核算。1、当企业收到以前年度的所得税退税时，做以下会计分录：借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整。2、同时结转以前年度损益调整，做以下会计分录：借：以前年度损益调整 ，贷：利润分配—未分配利润。
第四季度所得税没有计提怎么做账
1，在第一季度没有计提所得税，直接在4月上交，需要作出结转的会计分录，楼上的不要误人子弟。 2，会计分录如下： 具体的会计分录： 上交时： 借：应交所得税——税金 贷：所得税 结转： 借：本年利润 贷：所得税 3，注意事项： 企业所得税可以按月计提，也可以按季或按年提取，这月没有提取可以下月一起或本季一并提取，在利润表中所得税一栏中按实填列所得税金额就是了。
缴纳年度汇算清缴所得税会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下,一起跟着我来了解一下的有关内容吧。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款5.重新分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整 7.重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录:借:所得税贷:应交税金--应交所得税借:应交税金--应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税读者
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