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残保金是指企业为支付职工残疾保险所需的资金，其缴纳金额是根据企业的工资总额和职工人数来确定的。这项制度的实施旨在保障职工的权益，帮助那些因工作受伤或患有职业病而丧失劳动能力的人获得必要的生活保障。
残保金的缴纳金额是根据企业的工资总额和职工人数来确定的。工资总额是指企业在一定时期内向职工支付的工资、奖金、津贴等各项报酬的总和。职工人数则是指企业所雇佣的所有职工的总人数。
按照相关政策规定，企业应按照一定比例将工资总额的一部分作为残保金缴交给社会保险部门。这样一来，当职工因工作受伤或患有职业病而导致丧失劳动能力时，他们就可以享受到由残保金提供的生活保障。
残保金的缴纳是企业的一项法定义务，也是企业履行社会责任的一种体现。通过缴纳残保金，企业不仅可以为职工提供更好的福利待遇，也能够提高职工的工作积极性和幸福感，进而增强企业的凝聚力和竞争力。
残保金的缴纳对于社会的稳定和可持续发展也起到了重要的作用。在现代社会中，残疾人群体面临各种各样的困境与挑战，社会需要共同关注和支持。通过残保金的缴纳，企业能够为社会提供更多的帮助和支持，促进社会的和谐与进步。
残保金的缴纳是企业履行法定责任、提高职工福利待遇以及促进社会稳定与可持续发展的重要举措。作为企业和个人，我们应该积极支持并配合社会保险部门进行残保金的缴纳，为构建和谐、公平和幸福的社会作出贡献。
残保金缴纳（残保金工资总额和职工人数）
根据《残疾人保障法》和《残疾人就业条例》，国家实行按比例安排残疾人就业制度。宁波用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。安排残疾人就业比例未达到本单位在职职工总数1.5%的用人单位，应按规定缴纳残疾人就业保障金(以下简称残保金)。需要说明的是，用人单位在职职工年平均工资的计算口径，按国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。2021年和2022年残保金仍按每人每月20或24元标准执行；2023年，以上年度用人单位在职职工年平均工资为标准，征收2022年全年费款，单位平均工资上限为当地社平工资的1倍；2024年起，单位平均工资上限为当地社平工资的2倍。残保金相关优惠政策有两个。
一是针对小微企业残保金的优惠政策，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
二是分档征收优惠政策，自2020年1月1日起至2022年12月31日，将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上但低于1.5%的，按应缴费额50%征收;1%以下的，按应缴费额90%征收。
这里特别要注意，因为2023年度计算的残保金是以2022年度的在职职工人数、安排残疾人就业人数为依据，公司只有在2022年度1月份就安排残疾人就业才能最大程度享受优惠政策。
二、征收的群体有哪些？
本省行政区域内的机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位（含中央、境外驻粤单位）等用人单位，安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，达不到规定比例的应当缴纳保障金。
三、什么时间可以申报残保金？
保障金按年申报缴费期为每年8月1日至11月30日，用人单位应按规定时限申报缴交上年度的保障金。当年新登记注册的 用人单位应当于次年的申报缴费期内申报缴纳保障金。
四、这些事儿，要注意！
1、所属当年的残保金次年9月集中征收。
2、当年安置残疾人，次年1-6月向残联部门进行网上备案，次年9月享受抵减政策，如2022年安置残疾人就业，2023年享受抵减政策。未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。
附：残疾人就业安置奖励政策
一、可以享受超比例安排残疾人就业奖励的单位
①安排残疾人就业比例超过25%的残疾人集中就业企业(以下简称“集中就业企业”) ；
②超过1.5%的分散按比例就业企业( 以下简称“按比例就业企业”) ;
③除国家机关、公益一类事业单位之外的非企业用人单位，以及符合暂免征收残保金条件的小微企业安排残疾人就业的。
二、享受超比例奖励的企业必须符合的条件
①残疾人职工必须符合法定劳动年龄，具有本省户籍并持有浙江省颁发的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》(1至8级) ;
②与残疾人签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)，且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费；
③超比例安排残疾人就业人数在1人以上(含)。
上述三个条件必须同时满足。
三、超比例奖励的标准
①集中就业企业：每超比例安排1名残疾人，每年按不低于上年度1个月当地最低工资标准予以奖励。
②按比例就业企业：每超比例安排1名残疾人，每年按不低于上年度4个月当地最低工资标准予以奖励
年缴纳额按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年均工资之积计算缴纳。
计算公式如下：
残疾人就业保障金年缴纳额=（上年度用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资
五、残保金如何办理申报？
（一）网上申报
1、进入电子税务局，在申报页面，选择残疾人就业保障金，点击填写申报表2、进入申报页面，核实公司的名称、地址等，再核对费款所属期（一般都不会有错，但建议核查一下）3、核对无误后，填写工资总额，在填写上一年的职工人数，最后核对安排残疾人就业的人数是否正确。4、填好工资和人数后，第九列会弹出应纳的费额，如果企业符合减免条件，则第10列会弹出一个灰色的选项。5、核对信息无误后，填写经办人员的名称。6、填好信息后，点击下一步，再点击申报。7、点击申报后，残疾人就业保障金就申报成功了，页面会弹出申报成功了提示。如果要交税，点击缴税即可。（二）上门申报
用人单位如实填写《残疾人就业保障金缴费申报表》（可在电子税务局下载专区下载），申报表须经用人单位负责人签字加盖公章。如经残联部门审批缓、减、免保障金的用人单位，须一并提供残联部门出具的相关审批表。残联部门审批的缓、减、免事宜，请咨询广东省残疾人就业服务咨询热线 12385。
用人单位对所填写内容的真实性和完整性承担法律责任。
残保金的缴纳比例是多少
残保金的缴纳比例是根据残疾人的工资收入而定的，具体如下：
1、企业职工和机关事业单位职工缴纳残疾人保险费的比例，个人征收比例为：1%，单位征收比例为1%；
2、对于城乡居民，残疾人保险费的缴纳比例为个人缴费1%，政府财政补贴1%；
3、个体工商户残疾人保险征收比例为个人1%，政府补贴0.5%。
一、残保金的缴纳对象包括如下：
1、取得国家残疾证书的残疾人；
2、 取得伤残证明的军人；
3、取得残疾人证件的公安民警、消防救援人员、司法鉴定人员和其他公务人员；
4、取得伤残证明书的海员；
5、 因工伤、职业病等被认定为残疾人的人。
二、残疾人教育应当根据残疾人的身心特性和需要，按照下列要求实施：
1、在进行思想教育、文化教育的加强身心补偿和职业教育；
2、依据残疾类别和接受能力，采取普通教育方式或者特殊教育方式；
3、特殊教育的课程设置、教材、教学方法、入学和在校年龄，可以有适度弹性。
残保金是指由国家为了保障残疾人的基本生活和社会保障而设立的一项社会保险制度。残疾人在缴纳了一定比例的残疾人保险费后，可以获得一定的医疗、康复、护理、教育等社会福利待遇
【法律依据】：
《中华人民共和国残疾人保障法》第四十六条
国家保障残疾人享有各项社会保障的权利。
政府和社会采取措施，完善对残疾人的社会保障，保障和改善残疾人的生活。
第四十七条
残疾人及其所在单位应当按照国家有关规定参加社会保险。
残疾人所在城乡基层群众性自治组织、残疾人家庭，应当鼓励、帮助残疾人参加社会保险。
对生活确有困难的残疾人，按照国家有关规定给予社会保险补贴。
2023年残保金怎么算
法律分析：
一、增值税 ：小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税；二、城市维护建设税：小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%；三、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税；四、增值税小规模纳税人印花税最高减征50%；五、资源税：增值税小规模纳税人资源税最高减征50%；六、房产税：小规模纳税人房产税最高减征50%；七、城镇土地使用税：小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50%；八、耕地占用税：小规模纳税人耕地占用税最高减征50%；九、个人所得税：个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税；十、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下，实际税率为2.5%；十一、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分，实际税率为10%；十二、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征教育费附加；十三、增值税小规模纳税人教育费附加最高减征50%；十四、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征地方教育费附加；十五、增值税小规模纳税人地方教育费附加最高减征50%；十六、残疾人就业保障金：在职职工总数30人（含）以下暂免征收残保金；十七、未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费；十八、月销售额不超过2万元（季度不超6万元）的广告业单位免征文化事业建设费。法律依据：
《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
第三条 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 第二条 自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
《关于继续执行的资源税优惠政策的公告》 第三条 自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。
《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
第一条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
第二条 对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》 第二条 （四） 暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数 30 人 (含)以下的企业，暂免征收残保金。
《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》 第七条 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。
残保金每年几月份申报
2022年全国各地残保金申报陆续开始，今年采用“全国残疾人按比例就业情况联网认证”系统，申报时间基本在3-10月份，但各地域也存在一定差异性，需以各地所发布的通知为准。
残保金是什么？
残疾人就业保障金简称残保金，是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到相关规定比例的企事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算缴纳用于残疾人就业的专项资金。用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。
所指的残疾人是持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员。
如何申报残保金？
1、用人单位已录用残疾人：需要先向所在地的残疾人就业服务机构进行审核确认，再向税务部门申报缴纳残保金。如果没有在固定的时间内进行审核确认，则视为未安排残疾人就业。
2、用人单位未录用残疾人：直接向税务部门申报缴纳残保金。用人单位可通过当地网上办税官网办理，或直接到税务局现场办理。
残保金怎么计算？
残保金的计算公式为：残保金年缴纳额＝（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例－上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。
残保金工资总额和职工人数
申报残保金的职工人数和工资总额，概念具体如下：
申报残保金
1、职工人数：用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的申报残保金人员；
2、工资总额是指，从1-12月人数之和除以12，得出的职工人数，再四舍五入取整数。8月1日至9月30日为保障金申报缴纳时间。
一、残疾人就业保障金（残保金）是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。
二、残保金是用人单位来未尽到社会责任义务（安置残疾人就业）的一种代偿形式，具有强制性，可以依法合规的减免但不能欠缴、不缴。通常情况下用人单位如果没有安置残疾人就业那么就需要缴纳残保金。
法律依据：
《中华人民共和国残疾人保障法》
第四十六条·国家保障残疾人享有各项社会保障的权利。
政府和社会采取措施，完善对残疾人的社会保障，保障和改善残疾人的生活。
第四十七条·残疾人及其所在单位应当按照国家有关规定参加社会保险。
残疾人所在城乡基层群众性自治组织、残疾人家庭，应当鼓励、帮助残疾人参加社会保险。
对生活确有困难的残疾人，按照国家有关规定给予社会保险补贴。
第四十八条·各级人民政府对生活确有困难的残疾人，通过多种渠道给予生活、教育、住房和其他社会救助。
县级以上地方人民政府对享受最低生活保障待遇后生活仍有特别困难的残疾人家庭，应当采取其他措施保障其基本生活。
各级人民政府对贫困残疾人的基本医疗、康复服务、必要的辅助器具的配置和更换，应当按照规定给予救助。
对生活不能自理的残疾人，地方各级人民政府应当根据情况给予护理补贴。
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