感谢您在茫茫网海进入到我们的网站，今天有幸能与您分享关于应交税费明细科目（应交税费的11个二级明细）的有关知识，本文内容较多，还望您能耐心阅读，我们的知识点均来自于互联网的收集整理，不一定完全准确，希望您谨慎辨别信息的真实性，我们就开始介绍应交税费明细科目（应交税费的11个二级明细）的相关知识点。
应交税费是企业在经营活动中需要缴纳的税款，对企业来说是一笔重要的财务成本。在财务会计中，应交税费明细科目被细分为11个二级明细，分别是增值税、营业税、所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、资源税、环境保护税、房产税和城镇土地使用税。
增值税是企业销售商品或提供劳务所产生的税款。根据不同商品和劳务的类型，增值税税率也会有所不同，一般为17%或13%。
营业税是指企业的营业收入所应缴纳的税费。根据不同行业的性质和规模，营业税率也会有所不同，且逐渐被增值税取代。
所得税是企业根据其利润所应缴纳的税款。根据企业的盈利情况和所在地的税法规定，所得税税率也会有所不同。
个人所得税是指个人从各种来源取得的收入所应缴纳的税款。根据个人收入的性质和数额，个人所得税税率也有所不同。
城市维护建设税是指企业和个人在城市建设和维护方面所应缴纳的税款，税率为7%。
教育费附加是企业和个人为支持教育事业所应缴纳的税款，税率为3%。
地方教育费附加是指企业和个人为支持地方教育事业的发展所应缴纳的税款，税率为2%。
资源税是指企业和个人在开采、利用自然资源时所应缴纳的税款。
环境保护税是指企业和个人为保护环境所应缴纳的税款。
房产税是指企业和个人拥有房产所应缴纳的税款，税率根据房产的市值和所在地有所不同。
城镇土地使用税是指企业和个人在城市使用土地时所应缴纳的税款，税率根据土地的面积和所在地有所不同。
以上是应交税费明细科目中的11个二级明细，企业在经营活动中需要根据自身情况合理缴纳相应的税款。合理的税收管理对企业的财务状况和经营效益有着重要的影响，企业应当加强对税务政策和法律法规的了解，提高对税务风险的识别和应对能力，做好税负规划和税务合规工作，以保证企业的可持续发展。
应交税费明细科目（应交税费的11个二级明细）
应交税费明细科目有：
1、应交增值税
企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额；企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。
2、应交消费税、资源税和城市维护建设税
企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税）
3、应交所得税
企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
4、应交土地增值税
交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。
5、应交房产税、土地使用税和车船税
企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船税）。
6、应交个人所得税
企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。
7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费
企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。
税与费的区别
1.看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他税务机关和事业单位收取。
2.看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。
3.看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。
参考资料来源：百度百科：税费
应交税费的11个二级明细
增值税的11个二级科目如下：
应交税费的二级科目有应交增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。应交增值税
企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
应交税费
应交税费包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
【法律法规】
《中华人民共和国企业所得税法》
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。第二十六条 企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
调账怎么把应交税费调平
调账把应交税费调平方法如下：应交税费出现负数，也就是说科目余额表“应交税费”科目出现借方余额，体现在资产负债表上就是负数。应交税费出现负数的情况及对应的做平会计分录如下：1、进项税额大于销项税额，增值税有留抵税额，属于正常现象，不需要调整。
2、以往月份出现多缴税款的情况（多交增值税的情况比较少见，实务中遇到的大多是多缴企业所得税的情况），可以向税局申请退税或者抵扣以后月份税金。退税到账会计分录：
借：银行存款。贷：应交税费。进行税金抵扣会计分录：借：应交税费（当月应交与实缴税费差额）。贷：银行存款。3、以往年度或月度少计提税金，需要进行相应的税金补提。
本年度税金补提会计分录：
借：税金及附加/应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
贷：应交税费（印花税、增值税、附加税等）。
以前年度税金补提会计分录：
借：以前年度损益调整。
贷：应交税费。
借：利润分配-未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
应交税费进项有多可以留抵用作下期抵扣，或者本期有多不勾选抵扣，到下期再勾选抵扣。已收票未勾选的进项票的记到科目，应交税费—未抵扣进项税。
应交税费账务处理分录
社保、印花税实际账务操作中直接出账，无需计提，故你的做法有误，社保的缴付往往分为单位与个人两部分，个人部分缴交时借记其他应收款，如果是单位全交就无需这样账务处理，城建税、教育附加等地税需要计提后作缴交账务处理，具体如下：1、 摘要：缴交12月份社保、11月份印花税 借：管理费用—福利费（社保费）XXXX—税费（印花税） XXXX贷：银行存款 XXXX2、根据销售营业收入计提地税 借：主营业务税金及附加 XXXX贷：应交税费— —城建税 XXXX—教育附加费 XXXX—地方教育附加费XXXX3、摘要：缴交11月份地税、国税 借：应交税费—增值税 （营业税） XXXX—城建税 XXXX—教育附加费 XXXX—地方教育附加费XXXX贷：银行存款 XXXX4、对成本费用要结转，即“管理费用”及“主营业务税金及附加”要结转借：本年利润 XXXX贷：主营业务税金及附加XXXX管理费用 XXXX以上是普通账务处理，希望对你有帮助！
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