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年终奖金是每年末期间企业发放给员工的一笔额外收入，它不仅能够激励员工的工作积极性，还能够提高员工的薪资福利待遇。年终奖金虽然是一笔额外收入，但是在领取之前需要扣除个人所得税。年终奖金的个人所得税如何计算呢？
个人所得税计算方法主要有两种，一种是按照综合所得税率计算，一种是按照年终奖金逐级累进税率计算。
第一种方法，按照综合所得税率计算。综合所得税率是根据个人的总收入所处的税务档次来计算的。假设某员工的年终奖金为10万元，年终奖金和其他收入合并计算。根据税率表找到应纳税所得额的对应税率，然后按照对应税率计算出个人所得税。对于应纳税所得额为10万元的员工，税率表中对应的税率为25%，则个人所得税为10万元乘以25%，即为2.5万元。
第二种方法，按照年终奖金逐级累进税率计算。逐级累进税率是根据个人的年终奖金金额来计算的。假设某员工的年终奖金为10万元，按照累进税率计算个人所得税。从年终奖金中扣除基本减除费用，然后根据剩余金额在累进税率表中找到对应的税率。对于年终奖金为10万元的员工，基本减除费用为800元，剩余金额为9万2千元。累进税率表应纳税所得额在9万到1万2千之间的税率为20%，则个人所得税为9万2千元乘以20%，即为1.84万元。
年终奖金的个人所得税计算方法可以按照综合所得税率计算或者按照年终奖金逐级累进税率计算。企业应根据员工的具体情况选择合适的计算方法，并根据税率表计算出个人所得税。既能给员工提供合理的薪资福利待遇，又能为企业提供合法合规的发放年终奖金的方式。
年终奖金个人所得税怎么计算 年终奖金个人所得税计算方法
如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金，对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。
也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：
第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。
第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
假设，你的全年一次性奖金12万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：
第一步，确定全月应纳税所得额。
全月应纳税所得额为120000÷12=10000元。
第二步，确定适用税率。
对应按月换算后的税率表，由于10000在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。
第三步，计算应纳税额。应纳税额为120000×10%-210=11790元。
需要注意的是：
1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。
3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。
4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。
年终奖金个人所得税怎么计算
年终一次性奖金如何计算个人所得税，有两种方法。
第一种方法，是将年终一次性奖金并入全年综合所得，按照七级超额累进税率计算个人所得税，汇算清缴时多退少补。第二种方法，是将年终一次性奖金单独计算个人所得税，不并入全年综合所得。
这种方法计算个人所得税，分以下几个步骤：
第一步，计算月度应纳税所得额。
全月应纳税所得额=全年一次性奖金÷12。
第二步，确定适用税率和速算扣除数。
对应按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。
第三步，计算应纳个人所得税额。
应纳个人所得税额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数全年一次性奖金144000元，按照第二种方法，不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，计算过程如下：
第一步，计算月度应纳税所得额。全月应纳税所得额为144000÷12=12000元。
第二步，确定适用税率。对应按月换算后的综合所得税率表，12000元属于级数为2，税率10%，速算扣除数为210。
第三步，计算应纳个人所得税额。应纳个人所得税额为144000×10%-210=14190元。
要注意的是：
两种方法，计算出来的个人所得税额一般是不一样的。由纳税人自己选择采用哪种方法。一般情况下，应当选择对纳税人相对有利的方法，即纳税较少的方法。
职工年终奖金的个人所得税如何计算
年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。马上就要过去了，各大企业都在对过去一年进行总结回顾，并按照员工的工作情况进行年终奖赏。那么在发放年终奖时，如何计算个人所得税呢?一、月工资收入不同，年终奖的计税方法不同个人所得税起征点为3500元。当员工获得年终奖当月的收入超过3500元时，发放的年终奖直接适用年终奖优惠办法。当员工获得年终奖当月的收入低于3500元时，需要先扣除当月收入与费用扣除额的差额，再适用优惠办法。(一)月工资收入高于3500元的个税计算『案例』小张1月工资6000，年终奖36000，无其它收入。小张工资部分应缴纳个人所得税：(6000-3500)*3%=75元小张年终奖(36000)部分应缴纳个人所得税计算：先将年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105。年终奖个税为：36000*10%-105=3495元。小张2013年1月份应缴纳个人所得税3570元。(二)月工资收入低于3500元的个税计算当员工当月的工资薪金不超过3500元时，在计算个税时，可以用全年一次性奖金减去员工当月工资所得与费用扣除额的差额后的余额，作为应纳税所得额。『案例』小张1月工资2000，年终奖36000，无其它收入。小张当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，无个人所得税。小张1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。那么小张年终奖的应纳税所得额为36000-1500=34500元。34500除以12个月，按其商数确定的适用税率为10%，速算扣除数为105。小张年终奖的人税为：(36000-1500)*10%-105=3345元。二、在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择适用该计税办法的时间和发放单位。(一)员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择其中一个单位的年终奖适用个税优惠办法，而从另一单位取得的年终奖则合并到当月工资薪金中计税。『案例』小张1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。小张本企业年终奖部分应缴纳个人所得税计算如下：24000除以12，其商数适用的税率为10%，速算扣除数为105。小张本企业年终奖的个人所得税为：24000*10%-105=2295元。根据优惠办法在一个纳税年度内只能适用一次的规定，小张在兼职单位取得的年终奖应合并在其当月工资中计税，即：(5000+6000-3500)*20%-555=945元。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，并代扣代缴了个人所得税，6000*3%=180元。同时本企业代扣代缴了小张该月的工资个人所得税(5000-3500)*3%-=45元。在汇算清缴时，小张应补缴的个人所得税：945-180-45=720元。(二)实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资也可以适用个税优惠办法，但在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该优惠计税办法只允许采用一次。『案例』小张年薪12万元，每月发放工资5000元，12月按照绩效考核补发度剩余年薪60000元。那么该部分剩余年薪的个税计算如下：当月内取得的年薪，除以12个月，即5000元，再按其商数确定适用税率为20%，速算扣除数为555。应缴纳个人所得税为：60000*20%-555=11445元(三)补发年终奖需要在发放时按规定计算缴纳个人所得税。员工取得除年终奖以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。也就是说，年终奖本月发放了一部分，并按税法的有关规定交纳了个人所得税，其后一个月又补发了另一部分年终奖，那么该部分年终奖便不能与上月的年终奖合并适用个税优惠办法，而是应合并到第二个月的工资中计算个人所得税。(四)员工即使工作时间不足12个月，也可以适用除以12找税率的优惠办法
个人所得税年终奖金计税方法
如果你所说的年终一次性奖属于全年一次性奖金，对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。
也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。
对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：
第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。
第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
举个栗子，你的全年一次性奖金12万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：
第一步，确定全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为120000÷12=10000元。
第二步，确定适用税率。对应按月换算后的税率表，由于10000在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。
第三步，计算应纳税额。应纳税额为120000×10%-210=11790元。
需要注意的是：
1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。
3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。
4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。
年终奖金单独计税个人所得税
法律主观：年终奖个税单独计税的税率是多少居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（即3%至45%的超额累进税率），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数举例：假设企业职工小王的每月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为7000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2019年12月，企业将发放全年一次性奖金42000元。请问小王取得的这笔全年一次性奖金选择用哪种计税方式？解析：1.选择一次性奖金单独计税：计算步骤：Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。Step2：查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。Step3：全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数=42000*10%-210=3990元年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）*适用税率－速算扣除数=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元。全年合计应缴纳个人所得税=全年一次性奖金应纳税额+年度综合所得应纳税额=3990+360=4350元。法律客观：年末将至，你们公司法年终奖么?发了要扣税吗?相信很多劳动者都想知道。年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金，有的还包括了旅游奖励、物质奖励等，是一年来的工作业绩奖励，也是可给可不给的一个项目。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。财务专家称要规避六个区间，也可以非年终奖形式发放两种方法计算年终奖个税修订后的《个人所得税法》，年终奖个税计算方法分两种情况：第一种：取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得高于(或等于)费用扣除额(3500元)的，计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数第二种：取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得低于费用扣除额(3500元)的，计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工薪所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数上述两个计算公式中的税率和速算扣除数，就是用全年一次性奖金总额÷12(一年12个月)后得出的商，再对照工薪所得个税税率表即可确定。按照这个公式，如果某人年终奖为96万元，他缴个税后可拿到629505元，如另外一个人年终奖为96万元并多1元钱，他缴个税后可拿到541505.55元，最终会形成具有讽刺意义的结果：多得1元，税后所得反而少87999.45元。数学问题致所得付出倒挂在我国，劳动体现的是“按劳分配，多劳多得”的基本原则，而这个计算实际上导致了所得与付出倒挂。为什么会出现这样的倒挂呢?据了解，针对工资薪金，我国采用超额累进税率，为了方便计算，就转化用适用税率和速算扣除数的简化算法，但这种方法却在年终奖的计算中出现问题。目前的年终奖个税计算方法是，先将年终奖除以12，以得出的商确定税率和速算扣除数，再按规定计税。据相关税务专家解释，产生上述问题的根源实质是一个数学问题，问题出在税率表中的“速算扣除数”。发放年终奖有税务“规避区”据相关税务人员介绍，按照新个税法，我国目前的年终奖发放存在六个“规避区”：即18000元年终奖≤19283.33元、54000元相关财务专家告诉记者，企业在制定全年薪酬方案时，或者将处于“规避区”内的实际年终奖多出临界点的部分，以非年终奖形式发放，比如调整当月工资，以过节费形式等发放，并入当月工资总额，适用工资薪金的计税方法，不适用全年一次性奖金的计税办法。在2011的新税法主要从4个方面进行了修订：一是工薪所得扣除标准提高到3500元。二是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。三是调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。四是个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。年终奖≤114600元、420000元年终奖≤447500元、660000元年终奖≤706538.46元、960000元年终奖≤1120000元。
文章到此结束，如果本次分享的年终奖金个人所得税怎么计算 年终奖金个人所得税计算方法的问题解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！
