hello大家好，我是本站的小编子芊，今天来给大家介绍一下固定资产折旧账务处理（固定资产提完折旧的账务处理）的相关知识，希望能解决您的疑问，我们的知识点较多，篇幅较长，还希望您耐心阅读，如果有讲得不对的地方，您也可以向我们反馈，我们及时修正，如果能帮助到您，也请你收藏本站，谢谢您的支持！
固定资产折旧是会计中非常重要的一个概念，它涉及到企业长期资产的价值变动和账务处理。固定资产是指企业长期使用并具有经济效益的资产，例如土地、建筑物、机器设备等。根据会计准则，固定资产应该进行折旧处理，以反映其在使用过程中的价值减少。
固定资产折旧是通过分摊固定资产的成本，在一定的计算方法下，按照一定的期限进行调整，将资产成本逐渐转化为费用的过程。折旧计提的目的是记录固定资产在使用过程中的价值减少，并从会计报表中反映出来，以实现成本的合理分配和业绩的真实反映。
固定资产折旧账务处理一般涉及以下几个步骤：需要确定固定资产的折旧方法，常用的包括直线法、年数总和法和双倍余额递减法等。根据企业的实际情况选择合适的折旧方法。计算每期应该提取的折旧费用，根据固定资产的成本、使用寿命和残值率等进行计算。在会计期间末将折旧费用计提到利润表中，同时在固定资产账户中进行折旧的累计记录。进行相关的会计分录，将折旧费用计入成本费用核算，并将累计折旧记入资产负债表中。
固定资产折旧的账务处理不仅需要严格按照会计准则进行，还需要保证账务处理的准确性和规范性。在实际操作中，企业应建立完善的固定资产管理制度，加强内部控制，确保折旧计提的准确性和完整性。定期进行固定资产盘点，核实资产情况与账面记录的一致性，并及时调整账务处理。
固定资产折旧账务处理是会计核算中的一项重要工作，对于企业的财务管理和财务报告具有重要的作用。企业应严格按照会计准则进行固定资产折旧的计算和账务处理，并加强内部控制，确保账务处理的准确性和合规性。才能真实反映企业的财务状况和经营成果。
固定资产折旧账务处理（固定资产提完折旧的账务处理）
首先要明确的是，从税务的角度看，税法对固定资产的累计折旧是有规定的，与企业会计准则是有差异。如果企业计提的累计折旧金额超过税法规定的金额，汇算清缴的时候，会做纳税调增。
建议处理方法：计提折旧按照税法规定去做，汇算清缴的时候就免去纳税调整的麻烦。
1、折旧方法的选择。会计理论提供 年限平均法 、工作量法、双倍余额递减法(加速折旧法)、年数总合法(加速折旧法)。但《 企业所得税法实施条例 》规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。其他的加速折旧法，符合相关税法规定，到税局备案后，才能在税前抵扣。
2、计算固定资产累计折旧的起止时间，这个应该很多会计人都懂的：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
3、税法对固定资产的最低折旧年限也有规定，摘录如下：
(1)房屋、建筑物，为20年;
(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;
(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;
(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;
(5)电子设备，为3年。固定资产的折旧年限应该遵循以上规定。
4、固定资产预残值：因为残值也会对固定资产累计折旧有影响，所以《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
5、固定资产折旧会计分录
要明确固定资产的用途，决定了累计折旧的借方科目。用在行政的固定资产，借记管理费用;用在销售部门，借记销售费用;用在生产相关部门，借记制造费用。会计分录如下：
借：管理费用
销售费用
制造费用
贷：累计折旧扩展资料
一、新准则下固定资产处置的会计处理流程
在固定资产的处置中，除固定资产盘亏是按其账面价值，借记“待处理财产损益”，借记“固定资产减值准备”借记“累计折旧”，贷记“固定资产”，其余的固定资产处置包括 出售、报废、投资、 捐赠、抵债、调拨都通过“固定资产清理”科目核算。
即借记“固定资产清理”，借记“固定资产减值准备”借记“累计折旧”，贷记“固定资产”，然后再将“固 定资产清理”科目的余额进行转出，而新准则将不再像旧准则一样全部按账面价值分别转入“营业外收(支)”(出售、报废、捐赠)、“长期股权投资”(投 资)、“应付账款”(抵债)、资本公积“(调拨)等科目，对一些特殊事项；
将以固定资产抵债、用固定资产投资等事项，在符合一定条件下采用”公允价 值“转入相关的科目。由此将产生会计与税法上新 的差异。
二、所得税方面
以固定资产抵债，适用《企业会计准则第12号——债务重组》， 新准则最大的“亮点”就是债务重组业务交易价格的变化。即债务人以非现金资产低偿债务的过程实际上是两个过程，债务人将非现金资产按公允价值进行处 置，以确定转让收益;再以处置所得(公允价值)偿付债务，同时据此确认债务重组损益。这表明债务重组交易最终以公允价值作为交易价格。
参考资料来源：百度百科-固定资产折旧
固定资产折旧调减账务处理
固定资产折旧调整帐务处理如下：
1、如果属于少提取，可以做补提。具体分录如下：
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧
2、如果属于多提取，可以做冲销分录，具体分录如下：
借：管理费用-折旧费（红字）
贷：累计折旧（红字）扩展资料
如果固定资产折旧计提错误发生在以前年度，具体调整方法如下：
1、发生少提折旧额的情况，具体会计处理如下：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
结转以前年度损益调整进入未分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、发生多提折旧额的情况，具体会计处理如下：
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
参考资料来源：百度百科-固定资产折旧
如何计算固定资产折旧
固定资产折旧的四种计算方法如下：
一、年限平均法：
1、公式：
年折旧额=（原价-预计净残值）÷预计使用年限
=原价×（1-预计净残值/原价）÷预计使用年限
=原价×年折旧率
2、案例计算：
2020年1月底，甲公司因肺炎疫情原因临时购入一套医疗设备，该设备成本为330万元，预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，则2020年应计提折旧额按年限平均法计算为：（330-30）/10/12x11=27.5万元。
二、工作量法：
1、公式：
单位工作量折旧额=固定资产原价×（1-预计净残值率）÷预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧2、案例计算：
现公司有汽车一辆，该汽车原值为20万元，预计使用10年，每年行驶里程8000公里，净残值率为10%，当月行驶里程2000公里，该汽车的当月折旧额按工作量计算为：20x（1-10%）/10/8000x2000=0.45万元。
三、双倍余额递减法：
1、公式：
年折旧额=期初固定资产净值×2/预计使用年限
最后两年改为年限平均法
固定资产净值=固定资产原价-累计折旧
2、案例计算：
某企业自行建造一条生产线投入使用，该生产线建造成本为30万元，预计净残值0.8万元，使用年限5年。该生产线按双倍余额递减法各年折旧额如下：
双倍余额递减法折旧率=2/5=40%
第一年应计提折旧额=30x40%=12万元
第二年应计提折旧额=（30-12）x40%=7.2万元
第三年应计提折旧额=（30-12-7.2）x40%=4.32万元
第四、五年应计提折旧额=（30-12-7.2-4.32-0.8）/2=2.84万元四、年数总和法：
1、公式：
年折旧额=（原价-预计净残值）×年折旧率
2、年折旧率用一递减分数来表示，将逐期年数相加作为递减分数的分母，将逐期年数倒转顺序分别作为各年递减分数的分子。
3、案例计算：
某企业2019年6月15日购入一台设备，入账价值370万元，预计使用5年，预计净残值10万元，2019年该设备按年数总和法计提折旧值计算为：（370-10）/（1+2+3+4+5）x5/12x6=60万元。
固定资产提完折旧的账务处理
已经计提完折旧的，继续使用的固定资产，停止计提折旧就可以了，不需要做账务处理；如果不使用了要淘汰时，要把固定资产原值冲销。
借：累计折旧（累计计提的折旧金额）
营业外支出（如果折旧计提完以后，账面残值有余额，记入营业外支出）
贷：固定资产（原值）
固定资产可以没有残值率，但是要报请税务机关备案。
提完折旧以后，就属于已提足折旧但是尚在使用的固定资产。在该固定资产未被处置之前，无需做任何账务处理。等到处置时，则将该固定资产的原值和累计折旧一并转出，再此同时残值也相应的被处理了。
固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
“固定资产清理”是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。
已经计提完折旧的，继续使用的固定资产，停止计提折旧就可以了，不需要做账务处理；如果不使用了要淘汰时，要把固定资产原值冲销。
参考资料：百度百科——固定资产折旧
固定资产累计折旧的会计处理
固定资产累计折旧提完以后，如果该固定资产还可以继续使用，或不予清理，则无需做账，就放在那里不用管。
如果该资产需要处置清理，则：
（1）清理时
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
（2）发生清理费用等支出
借：固定资产清理
贷：银行存款（或库存现金）
（3）发生清理变价收入等
借：银行存款（或原材料等）
贷：固定资产清理
（4）结转清理净损益
A.属于清理后净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
B.属于清理后净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理
一、固定资产与无形资产，是用来生产产品的，也是有成本的。它的价值，就是他的成本，需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。
根据权责发生制原则，他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本，这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销，则当年费用很高，利润减少，而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。
固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态，而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去，这部分转移到产品中的固定资产价值，就是固定资产折旧。
二、固定资产折旧理念的来源
对于企业来说，有一个简单的公式，收入-支出=利润，固定资产实际上也是企业花钱买来的，所以也是一种支出，但是往往这种支出金额很大，而且受益期很长，
如果将此支出一次性计入某个月，会导致当月明显亏损，而实际上当月从该固定资产得到的受益不会这么多，其他受益的月份，又没有体现应有的支出，将固定资产入账后，在受益期内平均其支出，按月列支。
三、固定资产计提折旧注意问题
1、注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：
a、已提足折旧仍继续使用的固定资产；
b、按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；
c、处于更新改造过程中的固定资产。
2、未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。
3、注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。
4、注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。
参考资料来源：百度百科-固定资产折旧
关于“固定资产折旧账务处理（固定资产提完折旧的账务处理）”的具体内容，今天就为大家讲解到这里，希望对大家有所帮助。
