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费用报销制度是指企业或组织为了规范和管理费用报销行为而制定的一套规章制度。它涵盖了费用报销的范围、标准、程序和要求，旨在确保费用报销的公平性、透明性和合规性，提高企业财务管理的效率和效益。
费用报销制度明确了费用报销的范围和标准。根据不同的企业类型和业务特点，费用报销范围可以包括差旅费、交通费、会议费、通讯费、办公费等。而费用标准则根据实际情况和市场行情来制定，确保费用报销的公平和合理。
费用报销制度规定了费用报销的程序和要求。通常包括填写费用报销申请单、提供相关的费用发票、报销金额的审批流程等。这些程序和要求有助于减少报销申请的时间和纠纷，提高企业费用管理的效率。
费用报销制度还注重费用报销的合规性。它要求员工对费用的使用进行合理规划和控制，不能超出规定的范围和标准，不得虚报、私报或滥用费用。还要求员工如实提供相关的费用发票和证明材料，确保费用报销的真实性和准确性。
费用报销制度的实施对企业的财务管理和内控起到了重要的作用。它可以帮助企业规范和管理费用支出，防范财务风险，提高财务管理的透明度和效率。它也可以加强企业员工的费用意识和节约意识，促进资源的合理利用和节约使用。
费用报销制度是企业或组织必备的一套规章制度，它对规范和管理费用报销行为具有重要意义。通过明确费用范围和标准、规定报销程序和要求、注重合规性等措施，可以帮助企业实现费用的合理使用和管理，提升企业的财务管理水平和绩效。
费用报销制度
一、正面回答
费用报销者自行将报销附件粘贴于“费用报销单”后，并按“费用报销单”上内容填写完整并在报销人处签字；报销单送本部门负责人复核并签字。费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）；报销人部门负责人确认签字；办公室主任审核（确认是否该报）；财务部门经理审核（单据、数据等方面要求）；公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）；出纳复核并履行付款。
二、分析
公司费用报销流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部门有权拒绝付款。
三、公司报销包括哪些费用?
报销项目包括招待费、办公费、差旅费、电费、水费、电话费、租赁费、审计费、咨询费、无形资产摊销、维修费、燃油费、运费、邮寄费、保险费、检验费、劳务费、其他、银行手续费、利息收入、利息支出、汇兑损益等。
协会费用报销制度
第一章 总则 第一条 为强化协会内部管理机制,对费用开支实行合理有效地 控制,特制定本办法. 第二条 本办法所称费用,系指在事业支出,其他支出科目中列 支的所有费用性支出. 第三条 费用支出应做到事前,事中,事后的全过程监控.协会 每年费用支出原则上不应超出理事会批准的费用支出预算. 第二章 票据 第四条 本办法所指的票据指费用报销的原始凭证,包括外来凭 证和自制凭证.外来凭证主要指在协会外取得的发票,收据及合同, 协议等原始凭证;自制凭证主要指 "差旅费报销单"(附件1),"支 票领用单"(附件2),"费用单据报销单"(附件3),"内部借款凭证" (附件4),费用开支申请报告等原始凭证. 第五条 费用报销的票据是财务收支的法定凭证,是会计核算的 原始依据,票据必须真实,合法,完整. (一)费用支出必须取得真实的原始凭证,严禁伪造,变造票据. (二)费用支出取得的原始凭证,必须合法合规,必须是国家税 务部门认可的发票或收据,财务部门对假发票或白条有权拒绝付款. (三)费用支出取得的原始凭证,其内容必须完整. 1.票据内容所涉及的项目必须按要求如实填写完整.如出票日 期,摘要,数量,单价,金额,经办人,收款单位等. 2.大小写金额必须一致,出现不一致的情况以金额小的为准. 3. 收款单位章必须与摘要内容相符. 第六条 票据的粘贴,填列. 1 (一)属差旅费用项目的费用报销,填制"差旅费报销单",其 他费用项目的费用报销填列"费用单据报销单". (二)费用票据必须分类粘贴,不得混贴.需将合法,有效的发 票进行分类粘贴,并注明粘贴的单据张数和合计金额;根据发票分类 内容及粘贴顺序填写报销单.粘贴的票据必须整洁,平整,规范,不 得超出报销粘贴单的范围. (三)有合同,协议,费用开支申请报告,出差申请单的,必须 将其作为费用票据的附件一并进入审核程序. (四)购买办公用品需列明细清单,发票背后由经办人和验收人 员签字. (五)填写报销票据字迹要工整,内容要完整(报销日期,报销 部门,报销人姓名,职别,报销内容,大小写金额,合计金额,票据 张数,部门负责人签字等要求必须具备),数字要清晰,计算要正确. (六)对不符合上述要求的票据,审核人员不予受理. 第三章 费用借支的审批程序 第七条 协会员工在借用款项前,必须办理相关的借款手续.借 款人在完整填写相应的借据,经逐级批准后,方可到财务部门借取款 项. 第八条 费用借支适用的借款单据类型 (一)超过500元的费用项目应以支票方式结算,适用"支票领用 单"作为借款凭证; (二)经秘书长批准的特殊情况可以使用现金结算,适用"内部借 款凭证"作为凭证. 第九条 借款的审批 费用借支须经部门负责人签字确认后报秘书长审批同意方可办 理.如遇特急事项且秘书长外出,可凭秘书长书面委托(传真)办理; 2 或由秘书长给财务电话指示办理,但事后必须补办手续. 第十条 费用借支必须及时,逐次归还,前帐不清,后帐不借, 在费用报销前必须先扣除借支金额. 第四章 费用报销的一般程序 第十一条 报销人员原则上必须在费用支出后(出差以返回日起; 其他费用以发票开据日期起)2个星期内办理报销手续. 第十二条 报销人员应将整理好的票据,连同批准开支的审批件 一起按审批权限逐级审批,审批人应严格按协会的有关规定,对费用 支出的内容和事前审批的金额等事项严格把关.费用支出部门的审批 人应负责对费用支出进行实质性审核,即对费用的真实性及是否需要 支出负责;财务部门的审批人应负责对费用是否控制在核定的标准内 进行审核,同时应负责对费用支出进行形式上的审核,即对费用票据 在形式上是否合法,完整负责. 交通费,误餐费及书报费的报销需由办公室进行登记. 第十三条 协会费用报销的审批时间定为每周的周三,由财务部 门专职审核人员在该日将平时收到的经过初级审核的费用单据集中 报秘书长审批. 第五章 办公用品费用管理办法 第十四条 办公用品系指协会日常办公所需的文具,箱包,纸张, 电话机及其他办公设备耗材等.日常办公用品及卫生用具等低值易耗 品的管理,应采取"采,验"分开的原则.向财务部门报销的发票须 有采购人,验收人的签字确认方可报销. 第十五条 协会各部门对办公用品的需求不得自行购买,由协会 办公室集中采购:办公室根据各部门的需求每月造具体采购计划,报 秘书长批准后统一购置,验收后实行领用登记发放制度. 3 第六章 差旅费管理办法 第十六条 差旅费系指协会在职员工因公出差到外地发生的合理 支出. 第十七条 协会差旅费开支实行有差别的限额报销办法. (一)出差期间往返长途交通费实报实销,多人同行可按同行中 最高级别人员适用的标准选择交通工具.对于选择飞机,轮船仓位的 规定:协会领导出差可选择飞机公务仓,轮船一等仓,其他员工选择 飞机普通仓,轮船二等仓. (二)出差住宿费实行限额凭据的报销办法,按出差的实际住宿 天数计算,在开支标准以内的部分予以实报实销,超出开支标准的部 分自行负担.住宿标准为300元/天·人,报销住宿费时必须注明住 宿天数及起止日期,住宿人数,住宿金额,否则按一人次住宿一天计 算,同时必须附上住宿费用流水明细单;夜间乘坐火车,在火车上过 夜不报销住宿费,按每晚80元的标准给予夜间乘车补助(出差乘坐 火车,报销时在"差旅费报销单"的备注栏中注明是否在火车上过夜). (三)出差期间的市内公共汽车票,中巴票及地铁票可实报实销, 如因工作需要需乘坐出租车的,部门负责人对出租车单据应严格审 核,对于明显不合理的出租车费,有权核减. (四)出差伙食补助实行定额补贴制,标准为70元/天·人,按 出差的自然(日历)天数计发,另外不再报销任何餐费及食品费等. (五)对临时出国人员相应给予一定的补助,出差时间在30天 (含30天)以内的,按30美元/天·人标准给予补贴.出差超过30 天的,补贴标准另行制定.出国时间按离,抵我国国境之日计算. (六)赴出差地的旅游费,门票等不予报销. 第十八条 出差中应酬费原则上不予报销,特殊情况须提前请示 秘书长.出差期间发生交际应酬费时,当天伙食补助按定额标准的 4 50%发放. 第十九条 中午1:00点以后离开驻地出差或1:00点以前返回 驻地的,给予半天的在途伙食补贴. 第二十条 赴外地参加培训,学习,会议,组织单位统一提供食 宿的,食宿费根据组织单位开具的票据据实报销(报销时须将"培训, 学习,会议"通知一并交财务部门),不再另行报销住宿费及伙食补 贴. 第七章 其他费用管理办法 第二十一条 本章所称其他费用,是指除上述所列明细费用以外 的在事业支出,其他支出中列支的其他费用,包括协会日常零星支出 和固定性,合同性费用支出. 第二十二条 协会其他费用的支出适用协会费用报销的一般程 序,其中固定性及合同性费用的支出须有证明费用能够发生的经协会 正式签署的合同性文件,或按申请程序经批示可开支的申请报告. 第八章 附则 第二十三条 本规定由协会办公室负责制定和修改,经秘书处常 务会议讨论通过后自公布之日起开始施行. 5 附件1: 中国期货业协会 差旅费报销单 单位: 填报日期:200 年月日 出差人 日 期 由月 日起 共天 至月日 自至伙食补贴 月日 月日 起止地点 人 数 天 数 补 助 途中住宿其他 宿费 火车费长途汽 车费 轮船 费 飞机费 市内交 通费 其他 合计 借款数 备 注 合 计 万仟佰拾元角分 退或补 领导: 财务审核: 主管人: 报销人: 领款人: 附件2: 中国期货业协会 费用单据报销单 单位: 填报日期:200 年月日 日期 月日 内容 附原始单 据张数 报销金额 备注 原借款金额: _________ 应退余额: _________ 报销金额(大写) 拾万仟佰拾元角分 合计 _________ 领导: 财务审核: 登记: 主管人: 报销人: 领款人: 6 附件3: 中国期货业协会 支票领用单 单位: 填报日期:200 年月日 领用人 支票种类及 支票号码 用途 支票限额 或金额 领导 签字 领用 部门 主管 签字 经借人 签字 备注 附件4 中国期货业协会 内部借款凭证 单位: 填报日期:200 年月日 姓名 所在单位 十万 千百十 元角分 借款金额 人民币(大写) 拾万仟佰拾元角分 借款用途 领导批示 财务部 审核 借款 部门 主管 意见 经借人 7
社会团体费用报销制度
每个新入行财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件，不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉，不然你就是办公室中的高级操作工只有掌握理念才能够有所提高：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。
3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)
5、根据科目汇总表登记总账。(系统自动做)
6. 在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节
7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.
下面就看下手工帐的流程吧!
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、世界经理人办公伙伴：office.icxo.com 月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报)
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存5年
几个很有用的分录：
1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（注：无法查明原因）
2、现金短款
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
3、提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费
贷：其他应付款——职工教育费
6、支付工资
借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款（代扣款项）
7、提取城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出
贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
9、印花税
借：管理费用/待摊费用
贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）
医院费用报销制度
法律分析：具体报销政策及须知如下：一、社保医疗保险报销概念：
1、社保医疗保险是国家对于所有参加社会保险的劳动者提供的基本医疗保障，此项保险公司每月须向社保中心支付个人工资的10%，个人须支付工资的2%（个人支付的全部及公司支付的一部分返还到个人北京银行的医保存折中），
2、报销比例：
门诊：全年累计1800元以下部分，全部自付；
全年累计1800元以上部分，可以报销50%。
全年累计20000元以上部分：全部自付。
住院：1300元以下部分，全部自付；
1300元以上部分，根据医院级别及金额不同，可报销85%至97%不等。
7万元以上部分：全部自付。
法律依据：《中华人民共和国社会保险法》 第三十条 下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：
(一)应当从工伤保险基金中支付的;
(二)应当由第三人负担的;
(三)应当由公共卫生负担的;
(四)在境外就医的。
医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。
建筑企业费用报销制度
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。报销流程1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
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