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计提所得税分录（结转本月所得税分录）
在企业的日常经营活动中，所得税是一个重要的费用项目，也是会计处理中不可或缺的一部分。为了正确准确地记录和核算所得税费用，企业在每个会计期末需要进行计提所得税的分录操作，在每个月末还需要将已计提的所得税进行结转，以便反映本月的实际所得税费用情况。
我们来看计提所得税的分录。计提所得税是指根据企业在当期的利润额和适用的所得税税率来计算应缴纳的所得税费用，并将其记录在会计账簿中。分录的具体内容如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
在这个分录中，借方金额代表本期应缴的所得税费用，贷方金额代表递延所得税负债的增加。递延所得税负债是指由于企业会计利润与所得税利润的差异而产生的税务负债，其增加表示本期应缴纳的所得税费用超过了税务利润所计算的应缴纳税额。
我们来看结转本月所得税的分录。结转所得税是指将已计提的所得税费用进行结转，以反映本月实际发生的所得税费用情况。分录的具体内容如下：
借：递延所得税负债
贷：银行存款或其他应付账款
在这个分录中，借方金额代表递延所得税负债减少，贷方金额代表银行存款或其他应付账款的增加。递延所得税负债的减少表示本月实际发生的所得税费用小于已计提的所得税费用。
通过以上分录操作，企业可以正确准确地记录和核算所得税费用，确保财务报表的准确性和可靠性。通过结转本月所得税的分录，企业可以及时反映实际发生的所得税费用情况，为管理决策提供准确的财务信息。
计提所得税和结转本月所得税是企业会计处理中必不可少的环节。通过合理准确地进行这些分录操作，企业可以及时反映所得税费用的情况，为企业的经营管理提供有力的支持。
计提所得税分录（结转本月所得税分录）
计提所得税费用会计分录如下：
1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：
借：所得税费用。
贷：应交税费——应交所得税。
2、企业缴纳所得税的会计分录为：
借：应交税费——应交所得税。
贷：银行存款。“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。公式：
1、期所得税费用计算公式：
当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率。
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、递延所得税费用计算公式：
递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。
3、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
计提企业所得税的分录
一、企业所得税的计提会计分录是：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
交完时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
扩展资料会计分录的格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料来源：百度百科-会计分录
结转本月所得税分录
结转本月所得税费用的会计分录写法如下：1、计提时：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。
2、上缴时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款/现金。
3、月末结转：借：本年利润，贷：所得税费用。
4、当企业确认所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），
贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
5、期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。纳税人：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。
1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
所得税费用的账务处理
企业所得税是针对我国境内企业和其他取得收入的组织，其生产经营所得和其他所得征收的一种税费，一般按月或者按季度预缴。关于所得税费用应如何做账务处理？
所得税费用的账务处理
1、计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、月底结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、下月初申报纳税：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
4、如果下年发现上年的所得税费用需要调整的，通过以前年度损益调整科目进行，比如冲销上年多计提所得税，会计分录为
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配
如果是补提，则会计分录为：
借：调整以前年度损益
贷：应交税费-应交所得税
交税时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷：调整以前年度损益
补提盈余公积时
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积
什么是以前年度损益调整？
以前年度损益调整属于损益类科目，如果企业本年度发生的需要调整以前年度损益的事项，或者本年度发生的一些重要前期差错更正需要涉及调整以前年度损益的事项都是通过这个科目来进行调整。
上年收益少计、费用多计的要调增利润，贷记以前年度损益调整；上年费用少计、收益多计的要调减利润时，借记以前年度损益调整。
利润分配明细科目结转
1、借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
2、宣布分配方案时
借:利润分配--提取盈余公积
利润分配--分配利润
贷:盈余公积
3、 应付股利支付股利或利润
借:应付股利
贷:银行存款(或库存现金)
4、结转利润分配明细账
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--提取盈余公积
利润分配--分配利润
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--提取法定盈余公积
利润分配--提取任意盈余公积
利润分配--应付现金股利
“利润分配”账户
“利润分配”账户属于所有者权益类账户，用以核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。
借方：登记实际分配的利润额，包括提取的盈余公积和分配给投资者的利润，以及年末从“本年利润”账户转入的全年发生的净亏损；
贷方：登记用盈余公积弥补的亏损额等其他转入数，以及年末从“本年利润”账户转入的全年实现的净利润。
贷方余额：为历年累积的未分配利润（即可供以后年度分配的利润）；
借方余额：为历年累积的未弥补亏损（即留待以后年度弥补的亏损）。
该账户应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。
年末，应将“利润分配”账户下的其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户，结转后，除“未分配利润”明细账户可能有余额外，其他各个明细账户均无余额。
参考资料来源：搜狗百科-年度利润及利润分配结转
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