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现金流量表（一文看懂财务三张表）
现金流量表是财务报表中的一个重要部分，它反映了一个企业在一定期限内现金的流入和流出情况。通过分析现金流量表，我们可以了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，从而评估企业的经营状况和财务健康程度。
现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量是指企业主营业务所产生的现金流入和流出。现金流入包括销售商品和提供劳务所收到的现金，以及收到的投资收益等；现金流出包括购买商品和接受劳务所支付的现金、支付的税费等。通过分析经营活动现金流量，可以判断企业的盈利能力和现金收付能力。
投资活动现金流量主要是指企业购买和出售长期资产、投资和取得其他企业股权等活动所产生的现金流量。现金流入包括出售固定资产、处置子公司等所收到的现金；现金流出包括购买固定资产、购买其他企业股权等所支付的现金。分析投资活动现金流量可以了解企业的投资策略和资产配置情况。
筹资活动现金流量是指企业为了满足资金需求而进行的筹资活动所产生的现金流量。现金流入包括发行股票、短期借款等所收到的现金；现金流出包括偿还债务、支付股利等所支付的现金。分析筹资活动现金流量可以了解企业的融资能力和偿债能力。
现金流量表是评估企业经营状况和财务健康的重要工具。通过分析现金流量表，可以了解一个企业的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，从而判断企业的盈利能力、现金收付能力、投资策略、资产配置情况、融资能力和偿债能力等方面的情况。现金流量表也是投资者、债权人和管理者等利益相关方评估企业价值的重要依据之一。
现金流量表（一文看懂财务三张表）
现金流量表=“当期现金净增加额=经营现金净流量+投资现金净流量+筹资现金净流量”。
编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息，以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况。
直观地看，现金流量表就是对比较资产负债表中“货币资金”期初、期末余额变动成因的详细解释。现金流量表编制方法较为复杂，这使大部分投资者很难充分理解利用其信息，而且对其作用和不足也缺乏一种较为全面的认识。
相关应用
通常，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。就如虚假的合同能够签出利润，但签不出现金的流量。
在关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力，比每股盈利更加客观。
每股税后利润和现金流量净额是相辅相成的，有的上市公司有较好的税后利润指标，但现金流量则不充分，这就是典型的操作利润的关联交易所导致的。随着年报公布家数量增多，这种现象会被凸现出来。
有的上市公司在年度内变卖资产，而出现现金流大幅增加的现象，也不一定是好事，这将影响上市公司可持续发展。投资者最好选择每股税后利润和每股现金流量净额双高的个股，作为理性的中线投资品种。参考资料来源：百度百科-现金流量表
参考资料来源：百度百科-现金流量表分析
现金流量表编制公式模板
现金流量表的编制方法：直接法和间接法。计算公式如下：
确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”，销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×（1+税率）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）-计提的应收账款坏账准备期末余额。
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的意义作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。
其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理，要比传统的损益表提供更好的基础。
现金流量表从哪里取数据
现金流量表从哪里取数据如下：
现金流量表的数据来源主要包括以下四个方面：年末资产负债表和年度利润表的有关数据资料。从年末资产负债表和年度利润表中取数的仅仅是现金流量表补充资料中一些简单项目，这些项目在年末资产负债表和年度利润表中有与之编制要求相同或相近的对应项目。可以直接提取或提取相应数据后再进行计算，如直接从年度利润表中取数的有"净利润"和"投资损失（减：收益）"，直接从年末资产负债表中取数的有"现金的期末余额"和"现金的期初余额"；再如可以从年末资产负债表中取"年初数"减"年末数"的有"递延税款贷项（减：借项）"等。
记录相关经济业务且对应关系明朗的记帐凭证。需要从记帐凭证中取数的主要是现金流量表正表和补充资料中的一些相对复杂项目，这些项目在年末资产负债表和年度利润表中没有与之编制要求相同或相近的对应项目，故不能从年末资产负债表和年度利润表中取数。
反映相关经济交易且记录清晰的相关交易凭证。从相关交易凭证中取数的主要是现金流量表补充资料中的一些详细项目，这些项目在年末资产负债表和年度利润表中没有与之编制要求相同或相近的对应项目，通常也无法从记帐凭证中取得，故只能根据相关交易凭证进行填列。
如“固定资产折旧”、“无形资产摊销”、“长期待摊费用摊销”、“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）”、“固定资产报废损失”、“公允价值变动损失（减：收益）”、“财务费用”和“投资收益（减：损失）”等项目。
其他现金流量相关的财务报告。现金流量表补充资料除上述三个部分内容外，还有一些项目在数据来源于财务报告之外的其他现金流量相关的财务报告或其他披露信息中，这些数据通常来自于企业内部的管理报表或其他信息资料，如“递延所得税负债摊销”、“存货的减少（减：增加）”和“经营性应收项目的减少（减：增加）”等项目。
现金流量表的数据来源比较广泛，需要根据具体项目进行分析和判断。
现金流量图计算方法有哪些
现金流量图是在时间坐标轴上，用带箭头的短线条表示一个建设项目或一个企业的资金活动规律的图形叫现金流量图。其中流入为正(即收入)，在现金流量时间标尺上画向上的箭头;流出为负(即支出)，在标尺下方画向下的箭头。各个箭头都要画在每个计息周期的开始，也就是上个计息周期的终点。
应答时间：2021-01-25，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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一文看懂财务三张表
“三张表”是一个企业财务管理和动态的缩影。要管理好一个企业，企业经理应当懂得财务管理的基本常识，应当看懂这“三张表”，必须根据“三张表”提供的财务信息为管理服务，否则，其决策将是“以其昏昏，使人沼沼”的。 对怎样看“三张表”，从外部审计如何审视企业报表的角度来进行表述，让大家清楚地知道中介机构是怎样审计企业“三张表”的，使我们的经理和业务人员都能更好地提高对“三张表”内涵的认识。 一、资产负债表 《资产负债表》反映企业的资产、负债和所有者权益。 (一)查看注册资本的情况及企业的成长性 首先查看所有者权益。查看“实收资本”数额，将其与企业注册资本数额相比，检验注册资本是否到位。 用“所有者权益”合计（即净资产）除以“实收资本”，再用该“商数”除以企业自注册成立至今的“累计年份”得出净资产的年平均增长率进行分析。而且注意“资本公积”的数额，若过大，将进一步了解其构成。防止企业在不具备法定资产评估条件的情况下，通过虚假评估来虚增“净资产”，借此来调整“资产负债率”，蒙骗债权人或潜在债权人。 “实收资本”是企业承担有限责任的根本保证，审计人员是相当关注的，企业各类债权人也是高度重视的。中介机构出具的《年度报表审计报告》一般都将“实收资本”的情况首先予以反映和评价。 （二）查看企业资产的管理情况 对企业所有资产的管理是否安全和完整，各项管理制度是否健全，特别是《内部会计控制规范－基本规范》以及相关具体规范，内部控制的设计是否合理，执行是否有效等情况进行核实。 在这个审计阶段，中介机构的审计人员必须调阅企业大量的规章制度和对资产进行有效管理的资料，对样、本、量进行确认，对企业资产的质量进行审计认定。 （三）查看企业资产负债率和各项流动性比率了解企业对各类债权人利益的保证程度。 用“负债合计数”除以“资产总额”求出“ 资产负债率”，可以了解到企业对长期债权人利益的保障程度，该比率越大，表明长期债权人的风险越大。 二、利润表 《利润表》反映企业的生成经营规模和实现利润的情况。剖析利润表中各相关项目之间的内在钩稽关系，获取有用的决策信息采用结构百分比法分析相关项目之间的钩稽关系，获取企业大量的有用信息。 （一）通过“主营业务利润”与“主营业务收入”相比较，可以了解到企业主营业务的毛利率，借此了解到企业的产品或劳务的技术含量和市场竞争力。 （二）通过“主营业务利润”与“其他业务利润”相比较，可以了解到企业的主营业务是否突出，并借此对企业未来获利能力的稳定性做出相应的判断。 （三）通过“营业费用、管理费用、财务费用”与“主营业务利润相比较，则可分别了解到企业销售部门、管理部门的工作效率以及企业融资业务的合理性。 再通过企业之间的横向比较及企业前后会计期间的纵向比较，进一步挖掘企业降低“营业费用、管理费用、财务费用”的潜力，提高其工作效率，并对企业的融资行为做出审慎安排。 （四）通过“营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出”与“利润总额相比较，可以对企业获利能力的稳定性及可靠性做出基本性的判断。特别是“投资收益”反映的是建立在资本运营前提下的投资回报，占企业实现利润的比例越大证明企业的主营业务获利能力越差。只有企业的“营业利润”占“利润总额”的比重较大时，企业的获利能力才较稳定、可靠。 因有些上市公司为了精心维护、营造“壳资源”，通过政府补贴或关联交易的方式提高上市公司的利润水平，以确保上市公司的配股能力，进而不断从证卷市场募集资金，通过这些方式来增强上市公司的利润水平。由于这样做必定是不稳定、不可靠的。对此，企业股东或潜在股东都是相当关注的。审计人员在审计时特别注意审核企业是否存在这种情况，特别关注“非经常性损益”，注意查看“补贴收入、营业外收入、营业外支出”及会计报表附注等方面的资料。 三、现金流量表 现金流量对企业至关重要，它是企业顺畅运行、获取竞争力的根本保证。《现金流量表》反映企业现金来源、现金使用和现金库存的情况。 （一）现金流量净增加值 该指标表明本会计年度现金流入与流出的相抵结果。 正数表明，本期流入大于流出：负数表明现金流出大于流入。正数表明现金流量状况在改善。 （二）经营活动产生的现金流量净额 该指标表明企业经营活动获取现金流量的能力。 在正常情况下企业的现金流入量主要依靠经营活动来获取。通过该指标与“净利润”指标相比较，可以了解到企业净利润的现金含量，而净利润的现金含量则是企业市场竟争力的根本体现。如果企业的净利润大大高于 “经营活动产生的现金流量净额” 则说明企业利润的含金量不高，存在大量的赊销行为以及未来的应收账款收账风险，同时某种程度上存在着派利润操纵之嫌。在了解该指标的过程中，审计人员还可以了解到企业相关税、费的缴纳情况. （三）投资活动产生的现金流量净额” 该指标反映企业固定资产投资及权益性、债权性投资业务的现金流量情况。其现金流出会“对企业未来的市场竞争力产生影响”，其数额较大时，审计人员会特别关注，他们对企业相关的投资行为的可行性将做相应的了解和评估。 （四）筹资活动产生的现金流量净额 该指标一般反映企业从银行及证卷市场筹资的能力。 在该指标形成的过程中，会反映企业偿还银行借款本、息及支付股利的现金流出情况，而这正是企业筹资信誉的根本体现。 当本期的该类现金流入量过大时，往往会对以后会计期间的现金流量及资金成本产生一定的压力。对此，审计人员特别关注企业的筹资目的及履行情况,如果本期借入的银行借款大部分用来偿还银行借款本、息，则说明企业前期银行借款使用效益不佳，存在“倒贷”现象 。对此，审计报告将提出改进企业资金管理的建议。 （五）现金流量表附注 现金流量表附注名为“附注”，但其所提供的信息却非常重要，通过该部分相关项目与其它报表相关项目之间的核对，可以对企业所制定的固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备的计提、待摊费用的摊销等会计政策的执行情况做出相应的推断、对企业会计核算及会计信息披露的质量做出相应的判断。通过观察“处置固定资产、无形资产和其他资产的损失（减收益）项目，来了解企业的非正常损益的发生情况及其对企业利润水平的影响。而通过“投资损失（收益）”与主表中“分得股利或利润所收到的现金”、“取得债卷利息收入所收到的现金”的比较，可对企业投资收益的现金含量做出分析和判断。
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